ایلیا حساب > ارائه خدمات > حسابرس داخلی تسهیلات | کنترل داخلی تسهیلات

حسابرس داخلی تسهیلات | کنترل داخلی تسهیلات

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

موسسه حسابداری ایلیا حساب با ارائه خدمات حسابداری کنترل داخلی کلیه شرکت ها و موسسات را با کمتری هزینه بر عهده می گیرد.

لازم است در مورد درآمدهای شرکت کنترلهایی اعمال گردد تا بتوان اطمینان حال نمود که : 

الف) کلیه درخواستها مشتریان مد نظر قرار گرفته و بدون تصویب مجوزی جهت پرداخت تسهیلات صادر نمی شود.

ب) تسهیلات تنها بر اساس مجوزهای صادره ارائه می گردد.

پ) کلیه سود تسهیلات ناشی از اعطای تسهیلات به طور صحیح و بر اساس استانداردهای حسابداری در حسابها ثبت می شود.

ج) کلیه وجوه اقساط تسهیلات و اسناد دریافتنی ، تحت کنترلهای مناسب قرار داشته و در فواصل معین به حساب بانکی واریز میشود.

درخواست تسهیلات

الف)اعطای تسهیلات به مشتریان که بر اساس درخواست مشتری میباشد ، و اطلاعاتی از قبیل مشخصات و مبلغ درخواستی وسایر است.

ب)قبل از صدور مجوز جهت اعطای تسهیلات کنترلهای کافی در خصوص اعتبار مشتری به عمل می آید.

پ)فرم درخواست مربوط صادر و دارای اطلاعاتی از قبیل مشخصات و مبلغ است.

ت) درخواست های معلق به همراه دلایل و مدارک مربوط به تعلیق آنها ، به نحو مناسبی نگهداری گردیده است.

پرداخت تسهیلات

در هنگام پرداخت تسهیلات مدارک کافی و مناسبی که حاوی اطلاعاتی از قبیل نرخ،تعداد،اقساط،اصل،و فرع تسهیلات … میباشد.

مدارک مربوطه به پرداخت تسهیلات به نحو مناسب از مشتریان اخذ می شود.

صدور قرارداد

الف) کلیه مدارک مربوط به اعطای تسهیلات در تنظیم قرارداد مد نظر قرار گرفته است.

ب)کنترل کافی جهت حصول اطمینان از عدم امکان صدور قرارداد بدون مدارک کافی صورت میپذیرد.

پ)قبل از ارئه قرارداد به مشتری، کنترلهای زیر توسط اشخاصی مستقل از تنظیم کنندگان قرارداد به عمل می آید،

مانند:کنترل نرخ مندرج در قرارداد با نرخ تعیین شده توسط بانک مرکزی – کنترل محاسبات قرارداد

ت) قرارداهای تنظیم شده توسط مقام مسئولی امضا گردیده و در موعد مقرر به مشتریان ارائه می شود.

ث)کنترل مناسبی جهت ثبت کلیه قراردادها در حسابها وجود دارد.

ج)اصلاحات در حساب مشتریان به طور کامل و صحیح مستند شده و مجوزهای لازم برای این کار اخذ شده است.

دریافت وجوه و وصول مطالبات

الف) پذیرش وجوه نقد،چک و اسناد مدت دار از مشتریان،پس از تصویب توسط یکی از مقامات مسئول صورت میپذیرد.

ب) دریافت وجوه نقد،چکها و اسناد دریافتنی توسط فردی مستقل از واحد فروش و مسئول پرداختها صورت می پذیرد

پ) وجوه نقد ، چکها و اسناد دریافتنی درهنگام دریافت با رویه های مربوط مطابقت داده شده و رسید مربوطه که دارای شماره ترتیب چاپی می باشد، به نحو مناسبی صادر می شود.

ت) اسناد دریافت شده تماما به نام شرکت بوده و جهت جلوگیری از واریز به حسابی غیر از حساب شرکت، در هنگام دریافت پشت نویسی میشود.

ت) در پایان هر روز بر اساس رسیدهای صندوق صورتخلاصه روزانه وجوه ، چکها و اسناد دریافتنی تهیه و توسط شخصی مستقل از دریافت کنندگان وجوه و اسناد ، کنترل می شود.

ث) وجوه نقد ، چکها و اسناد دریافتنی به محض دریافت توسط صندوق، به نحو مناسبی ثبت میگردد.

همچنین توسط شخصی مستقل از صندوقداری، در فواصل معین (مثلا : هر ۱۰ روز یکبار) موجودی صندوق و دفاتر معین و کل مطابقت داده می شود.

ج) کلیه وجوه و چکهای دریافتی حد اکثر در ابتدای روز بعد به حساب بانکی شرکت واریز شده و یا جهت وصول به بانک واگذار و کلیه اسناد مدت دار، به مسئول مربوطه تحویل و رسید دریافت می شود.

چ) کلیه مدارک مربوط به دریافت وجوه جهت ثبت در دفاتر بموقع به امور مالی ارسال می شود.

ح) طی دوره های منظم (به عنوان مثال هر ۱۵ روز یکبار) صورتحسابهای بانکی مربوط به کلیه حسابهای بانکی اخذ و توسط اشخاصی مستقل از مسئولین دریافت و پرداخت و همچنین مسئولین ثبت در دفاتر با اقلام مندرج در دفاتر شرکت مطابقت و ماهیت و دلایل ایجاد کلیه اقلام مزبور (اقلام مغایرت) مشخص شده و نتایج حاصله توسط یکی از مقامات مسئول شرکت مورد بررسی و تائید قرار میگیرد.

خ) دستورالعملی در خصوص ارائه اسناد دریافتنی در سررسید به بانک و در صورت عدم وصول در سررسید، خارج نمودن اقلام مربوط از حساب اسناد دریافتنی و ثبت آن در حساب بدهکاران ، به منظور انجام پیگیریهای لازم وجود دارد.

د) طی دوره های مناسب مانده حساب بدهکاران عمده با دفاتر مشتریان (طرف حساب) مطابقت داده شده و مغایرتهای موجود پیگیری و رفع می شود.

ذ) -لیست طبقه بندی سنی مانده حساب بدهکان به طور منظم (مثلا هر ماه یکبار) توسط اشخاصی مستقل از مسئولین پیگیری و وصول مطالبات تهیه و دلایل تعویق وصول مبالغ مزبور مشخص می شود.

و) نتایج حاصل از اجرای روشهای مندرج در بندهای ۳۴٫۳۵ فوق، توسط یکی از مقامات مسئول شرکت مورد بررسی و تائید قرار می گیرد.

ه) طی دوره های منظم (مثلا هر ۴ ماه یکبار) مطالبات مشکوک الوصول و یا سوخت شده مشخص گردیده و دلایل کافی در مورد هریک از اقلام ارئه و پس از تائید توسط یکی از مسئولین ارشد شرکت جهت تصمیم گیری نهایی نسبت به احتساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول و یا حذف مطالبات سوخت شده به هیات مدیره ارئه می شود.

ی) کنترلهای کافی جهت حفاظت از صندوق و اسناد دریافتنی موجود در شرکت به عمل آمده و در صورت لزوم پوشش بیمه ای مناسب در این خصوص ایجاد شده است.

با ایلیا حساب در ارتباط باشید:

تلفـن:  ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸
همراه: ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰
فکس:  ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷
ایمیل: [email protected]