ایلیا حساب > ارائه خدمات > مطالب حسابرسی ۳

 ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸ ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰ ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷ شنبه تا پنجشنبه ۷:۳۰ الی ۱۹:۳۰

استعلام قیمت آنلاین | حسابدار مکمل | پاسخگویی ۱۸ ساعته

instagram – twitter – pinterest – linkedin – google – facebook – tumblr

حسابرسی سرمایه گذاری ها: 

سرمایه گذاری ها : نوعی دارایی است که واحد سرمایه گذار برای افزایش منافع اقتصادی از طریق توزیع منافع سود سهام ، سود تضمین شده و اجاره افزایش ارزش یا سایر مزایا (مانند ناشی از مناسبات تجاری ، نگهداری می کنند) 

منظور از سرمایه گذاری : سرمایه گذاری در بازار اوراق بهادار (سهام ) سپرده های بانکی ، اوراق قرضه را ملاک کالا می باشد به طور کلی سرمایه گذاری ها با توجه به ماهیت سرمایه گذاری و مقاصد مدیریت به ۲ دسته کوتاه مدت ، بلند مدت طبقه بندی می شوند. حسابرسان هم زمان با رسیدگی به اوراق بهادار حسابهای درآمد ، سود سهام و سود و زیان ناشی از فروش سرمایه گذاریها  نیز رسیدگی میکنند .

اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها: 

۱-کلیه سرمایه گذاریها: کلیه سرمایه گذاریها متعلق به موسسه بوده و در تاریخ ترازنامه در صورتهای مالی به نحو مناسبی طبقه بندی و افشاء شده باشد .

۲-وجود سرمایه گذاریهای منعکی در صورتهای مالی و مالکیت شرکت بر آنها در تاریخ ترازنامه به اتناد اسناد و مدارک مثبته کافی محرض باشد و هرگونه محدودیتی در این زمینه باید در صورتهای مالی افشاء شود .

۳-ارزش سرمایه گذاری ها بر اساس استاندارد های حسابداری تعیین و در صورت های مالی انعکاس یافته و کلیه اطلاعات در مورد آنها افشاء شده باشد .

۴-سود و زیان فروش و درآمد ناشی از سرمایه گذاریها به نحو صحیح به حساب گرفته شده باشد .

۵-سیستم کنترل داخلی سرمایه کذاری ها از کفایت لازم برخوردار باشند .

برنامه رسیدگی به حساب سرمایه گذاری ها: 

۱-اخذ صورت ریز و اطلاعاتی شامل نام شرکت ، نوع سهام ، تعداد سهام ، ارزش اسمی هر سهم ، درصد پرداخت شده آن ، تعداد کل سهام شرکت ، قیمت تمام شده و ارزش بازار سرمایه کذاری در تاریخ ترازنامه .

۲-مشاهده ی عینی اوراق سهام در تاریخ رسیدگی فروخته شده باشد کنترل از طریق مستندات فروش صورت می گیرد .

۳-در مورد سهام و سایر اوراق موجود تردد اشخاص ثالث (ممکن است صندوق امانات  بانک باشد ، بورس باشد ) با دریافت تائیدیه از وجود و مالکیت بر این گونه سهام اطمینان حاصل نماید .

۴-افشاء کافی در خصوص سهام وثیقه نزد دیگران در یادداشتهای همراه صورتهای مالی جهت نحو ارائه و افشاء انجام شده باشد.

۵-کنترل شود خرید و فروش سرمایه گذاریها دارای مجوز هیات مدیره باشد.

۶-بررسی مکاتبات با شرکتهای سرمایه پذیر جهت اطلاع از سود سهام که توسط مجمع تصویب شده باشد .

۷-بررسی و کنترل شود که محاسبات مربوط به فروش سرمایه گذاری و شناسایی سود و زیان به درستی شناسایی و افشاء شده باشد.

۸-ارزش بازار پایان سال به لحاظ منظور نمودن کاهش ارزش سرمایه گذاری کنترل شود تا ادعای ارزشیابی اثبات شود .

۹-کنترل سود سهام  دریافتی و شناسایی آن در حسابها به منظور کامل بودن 

۱۰-دریافت تائیدیه از شرکتهای سرمایه پذیر (شامل اطلاعاتی که در بند ۱ گفته شد )

۱۱-دریافت صورتهای مالی شرکت سرمایه پذیر جهت شناسایی درآمد سرمایه گذاری هنگامی که شرکت سرمایه گذار از روش ارزش ویژه استفاده نموده باشد.روشهای حسابداری اوراق بهادار و سایر سرمایه گذاریها مورد ارزیابی قرار دهید و از افشاء آن در صورتهای مالی اطمینان حاصل نمائید.

مطالب حسابرسی 3
 مطالب حسابرسی ۳