دسته بندی:

دسته‌بندی نشده

شرکت حسابداری در میرداماد

 ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸ ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰ ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷ شنبه تا پنجشنبه ۷:۳۰ الی ۱۹:۳۰

استعلام قیمت آنلاین | حسابدار مکمل | پاسخگویی ۱۸ ساعته

instagram – twitter – pinterest – linkedin – google – facebook – tumblr

 

شرکت حسابداری در میرداماد

شرکت حسابداری در میرداماد جز یکی از منطقه های با اهمیت در تهران از نظر دسترسی به وسایل نقلیه به مناطق مختلف و انواع مراکز تجاری می باشد .

شرکت حسابداری میرداماد جز یکی از مهم ترین فعالیت ها و شرکت ها  می باشد که همه ی مشاغل برای بهبود فعالیت های مالی  خود نیازمند به یک حسابدار مجرب یا یک شرکت حسابداری ، موسسه مالی معتبر می باشند .

شرکت حسابداری در میرداماد

شرکت حسابداری در میرداماد با تلاش های پی در پی خواستار بهترین خدمات  حسابداری ، حسابرسی ، مالیاتی به متقاضیان  خود اعم از واحدهای کوچک و بزرگ می باشد.

شرکت حسابداری میرداماد با داشتن تسلط کافی بر موسسه توان  اعزام  نیروی مالی اعم از  مدیرمالی ، رئیس حسابدار ، حسابدار و کمک حسابدار و حسابرس را برخوردار می باشد.

شرکت حسابداری در میرداماد برای متقاضیان خود ( از جمله شرکت ها ، فروشگاهها و….)که باید برای کارمندان خود بیمه در نظر بگیرند و همینطور مالیات هم موارد مهمی است که باید توجه داشت شرکت حسابداری در میرداماد این خدمات را هم ارائه می دهد .

شرکت حسابداری در میرداماد

شرکت حسابداری در میرداماد با داشتن افراد متخصص در شرکت حسابداری میرداماد جز تخصصی ترین شرکت ها به شمار می آید که می تواند به برخی از خدمات خود اشاره کند :

۱-اصلاح حساب

۲-ارسال اضهارنامه

۳-تحریر دفاتر ( سالیانه و ماهیانه)

۴-کنترل خط تولید وبهای تمام شده

۵-تخصص در مشاوره ، نصب و راه اندازی سیستم ها

۶-انواع خدمات حسابرسی

۷-خدمات مالیاتی از جمله کاهش جرائم مالیاتی

۸-در کنار این فعالیت ها شرکت حسابداری میرداماد به کارهای ثبتی هم تخصص دارد ازجمله ثبت شرکت ، ثبت برند ، کد اقتصادی و……

 

شرکت حسابداری در میرداماد
شرکت حسابداری در میرداماد

 

 

هزینه نوشتن تحریر دفاتر

 ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸ ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰ ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷ شنبه تا پنجشنبه ۷:۳۰ الی ۱۹:۳۰

استعلام قیمت آنلاین | حسابدار مکمل | پاسخگویی ۱۸ ساعته

instagram – twitter – pinterest – linkedin – google – facebook – tumblr

هزینه نوشتن دفاترحسابداری:

در حسابداری همه ی کلمات دارای مفاهیم و روشهایی است که هرکدام نیاز به بحث و تفکر دارد .

تحریر دفاتر هم همانند دیگر فعالیت ها جز خدمات حسابداری محسوب می شود و برای  اطمینان از این کار مهم و خطیر بهتر است که این کار واگذار شود به یک شرکت حسابداری که شرکت حسابداری ایلیا حساب با داشتن نیروهایی باتجربه می توانند این کار را به نحو احسنت انجام دهند .

نوشتن دفاتر حسابداری بر همه ی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای فعالیت اقتصادی هستند واجب است و باید فعالیت اقتصادی یک سال خود را به صورت مکتوب به اداره مربوطه ارائه دهند. نوشتن دفاتر روزنامه و کل اگر به صورت اصولی باشد هزینه ی زیادی ندارد .

شرکت حسابداری ایلیا حساب 

نوشتن دفاتر حسابداری بسیارکار تخصصی و دشوار می باشد که از عهده هر شخصی بر نمی آید .

از دیگر موارد برای ثبت دفتر روزنامه و دفتر کل باید از رویدادهای مالی اطلاع داشته باشیم و بتوانیم اینها را به صورت صحیح تفکیک نماییم یعنی ستون بدهکار و ستون بستانکار

نگهداری صحیح دفاتر بسیار لازم و ضروری است .

در دفتر روزنامه ثبت تاریخ ، روز و همه ی عملیات  مالی بسیار مهم است .

در دفتر نویسی از غلط گیر استفاده نشود و خط خوردگی نداشته باشد به دلیل اینکه دفتری که خط خوردگی یا اشتباه صورت گیرد موجب ابطال آن می شود به همین دلیل این کار نیازمند دستانی ماهر است که همچین نیروهایی می توان از شرکت حسابداری ایلیا حساب یافت .

خدمات حسابداری ، حسابرسی ، مالیاتی ایلیا حساب 

دفتر نویسی کار سخت و خسته کننده ای است حوصله نوشتن دفاتر را نداری ؟

آیین نامه تحریر دفاتر را نمی دانی ؟

تمرکز نوشتن دفاتر روزنامه و دفاتر کل را نداری ؟

هزینه نوشتن دفاتر را نمی دانی ؟

همرو بسپار به شرکت حسابداری ایلیا حساب

هزینه نوشتن تحریر دفاتر
هزینه نوشتن تحریر دفاتر

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب
انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

 

لازم است در مورد درآمدهای شرکت کنترلهایی اعمال گردد تا بتوان اطمینان حال نمود که : 

 

الف) کلیه درخواستها مشتریان مد نظر قرار گرفته و بدون تصویب مجوزی جهت پرداخت تسهیلات صادر نمی شود.

ب) تسهیلات تنها بر اساس مجوزهای صادره ارائه می گردد.

پ) کلیه سود تسهیلات ناشی از اعطای تسهیلات به طور صحیح و بر اساس استانداردهای حسابداری در حسابها ثبت می شود.

ت) کلیه سود و تسهیلات ناشی از اعطای تسهیلات به طور صحیح و بر اساس استانداردهای حسابداری در حسابها ثبت می شود.

ج) کلیه وجوه اقساط تسهیلات و اسناد دریافتنی ، تحت کنترلهای مناسب قرار داشته و در فواصل معین به حساب بانکی واریز میشود.

 

درخواست تسهیلات

الف)اعطای تسهیلات به مشتریان که بر اساس درخواست مشتری میباشد ، و اطلاعاتی از قبیل مشخصات و مبلغ درخواستی وسایر است.

ب)قبل از صدور مجوز جهت اعطای تسهیلات کنترلهای کافی در خصوص اعتبار مشتری به عمل می آید.

پ)فرم درخواست مربوط صادر و دارای اطلاعاتی از قبیل مشخصات و مبلغ است.

ت) درخواست های معلق به همراه دلایل و مدارک مربوط به تعلیق آنها ، به نحو مناسبی نگهداری گردیده است.

 

پرداخت تسهیلات

ث) در هنگام پرداخت تسهیلات مدارک کافی و مناسبی که حاوی اطلاعاتی از قبیل نرخ،تعداد،اقساط،اصل،و فرع تسهیلات … میباشد.

مدارک مربوطه به پرداخت تسهیلات به نحو مناسب از مشتریان اخذ می شود.

 

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

 

صدور قرارداد

الف) کلیه مدارک مربوط به اعطای تسهیلات در تنظیم قرارداد مد نظر قرار گرفته است.

ب)کنترل کافی جهت حصول اطمینان از عدم امکان صدور قرارداد بدون مدارک کافی صورت میپذیرد.

پ)قبل از ارئه قرارداد به مشتری، کنترلهای زیر توسط اشخاصی مستقل از تنظیم کنندگان قرارداد به عمل می آید،

مانند:کنترل نرخ مندرج در قرارداد با نرخ تعیین شده توسط بانک مرکزی – کنترل محاسبات قرارداد

ت) قرارداهای تنظیم شده توسط مقام مسئولی امضا گردیده و در موعد مقرر به مشتریان ارائه می شود.

ث)کنترل مناسبی جهت ثبت کلیه قراردادها در حسابها وجود دارد.

ج)اصلاحات در حساب مشتریان به طور کامل و صحیح مستند شده و مجوزهای لازم برای این کار اخذ شده است.

 

دریافت وجوه و وصول مطالبات

الف) پذیرش وجوه نقد،چک و اسناد مدت دار از مشتریان،پس از تصویب توسط یکی از مقامات مسئول صورت میپذیرد.

ب) دریافت وجوه نقد،چکها و اسناد دریافتنی توسط فردی مستقل از واحد فروش و مسئول پرداختها صورت می پذیرد

پ) وجوه نقد ، چکها و اسناد دریافتنی درهنگام دریافت با رویه های مربوط مطابقت داده شده و رسید مربوطه که دارای شماره ترتیب چاپی می باشد، به نحو مناسبی صادر می شود.

ت) اسناد دریافت شده تماما به نام شرکت بوده و جهت جلوگیری از واریز به حسابی غیر از حساب شرکت، در هنگام دریافت پشت نویسی میشود.

ت) در پایان هر روز بر اساس رسیدهای صندوق صورتخلاصه روزانه وجوه ، چکها و اسناد دریافتنی تهیه و توسط شخصی مستقل از دریافت کنندگان وجوه و اسناد ، کنترل می شود.

ث) وجوه نقد ، چکها و اسناد دریافتنی به محض دریافت توسط صندوق، به نحو مناسبی ثبت میگردد.

همچنین توسط شخصی مستقل از صندوقداری، در فواصل معین (مثلا : هر ۱۰ روز یکبار) موجودی صندوق و دفاتر معین و کل مطابقت داده می شود.

ج) کلیه وجوه و چکهای دریافتی حد اکثر در ابتدای روز بعد به حساب بانکی شرکت واریز شده و یا جهت وصول به بانک واگذار و کلیه اسناد مدت دار، به مسئول مربوطه تحویل و رسید دریافت می شود.

چ) کلیه مدارک مربوط به دریافت وجوه جهت ثبت در دفاتر بموقع به امور مالی ارسال می شود.

ح) طی دوره های منظم (به عنوان مثال هر ۱۵ روز یکبار) صورتحسابهای بانکی مربوط به کلیه حسابهای بانکی اخذ و توسط اشخاصی مستقل از مسئولین دریافت و پرداخت و همچنین مسئولین ثبت در دفاتر با اقلام مندرج در دفاتر شرکت مطابقت و ماهیت و دلایل ایجاد کلیه اقلام مزبور (اقلام مغایرت) مشخص شده و نتایج حاصله توسط یکی از مقامات مسئول شرکت مورد بررسی و تائید قرار میگیرد.

خ) دستورالعملی در خصوص ارائه اسناد دریافتنی در سررسید به بانک و در صورت عدم وصول در سررسید، خارج نمودن اقلام مربوط از حساب اسناد دریافتنی و ثبت آن در حساب بدهکاران ، به منظور انجام پیگیریهای لازم وجود دارد.

د) طی دوره های مناسب مانده حساب بدهکاران عمده با دفاتر مشتریان (طرف حساب) مطابقت داده شده و مغایرتهای موجود پیگیری و رفع می شود.

ذ) -لیست طبقه بندی سنی مانده حساب بدهکان به طور منظم (مثلا هر ماه یکبار) توسط اشخاصی مستقل از مسئولین پیگیری و وصول مطالبات تهیه و دلایل تعویق وصول مبالغ مزبور مشخص می شود.

و) نتایج حاصل از اجرای روشهای مندرج در بندهای ۳۴٫۳۵ فوق، توسط یکی از مقامات مسئول شرکت مورد بررسی و تائید قرار می گیرد.

ه) طی دوره های منظم (مثلا هر ۴ ماه یکبار) مطالبات مشکوک الوصول و یا سوخت شده مشخص گردیده و دلایل کافی در مورد هریک از اقلام ارئه و پس از تائید توسط یکی از مسئولین ارشد شرکت جهت تصمیم گیری نهایی نسبت به احتساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول و یا حذف مطالبات سوخت شده به هیات مدیره ارئه می شود.

ی) کنترلهای کافی جهت حفاظت از صندوق و اسناد دریافتنی موجود در شرکت به عمل آمده و در صورت لزوم پوشش بیمه ای مناسب در این خصوص ایجاد شده است.

 

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

انجام حسابرسی داخلی کنترل های داخلی ایلیا حساب

 

با ایلیا حساب در ارتباط باشید:

تلفـن:  ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸
همراه: ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰
فکس:  ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷
ایمیل: iliyahesab@gmail.com

انجام عملیات حسابداری ھتلھای سراسر کشور

حسابداری هتل ها
حسابداری هتل ها

 

انجام کلیه عملیات حسابداری و مالیاتی هتل ها:

۱- تماس و دریافت مشاوره

۲-اعزام نیرو جهت بررسی شرایط

۳- توافق و عقد قرارداد

 

جهت مشاوره رایگان تماس بگیرید:

تلفـن:  ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸

همراه: ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰

فکس:  ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷

ایمیل: iliyahesab@gmail.com

 

 

 

 

انجام عملیات حسابداری ھتلھای سراسر کشور حسابداری ھتلھا  در ھتلھایی کھ از کامپیوتر استفاده می کنند تمام عملیات توسط کامپیوتر بطور اتومات انجام میشود . ولی لازم است توسط مدیریت سیستم کنترلھای لازم کاربران بطور دقیق انجام شود . و گزارشات کنترلی بررسی شود و یا حسابداری NCR از آنجا کھ توضیح کامل درباره ھر نوع سیستم حسابداری رایج در ھتلھا از جملھ حسابداری دوبل ، با ماشین با کامپیوتر احتیاج بھ زمان بیشتر و گنجایش وسیعتر دارد از شرح و بسط این روشھا خودداری می نماییم ، چرا کھ ھر یک از این سیستم ھا بھ تنھایی احتیاج بھ یک کتاب جداگانھ و فرصت مجزا دارد . با توجھ بھ اھمیت حسابداری در ھتل و تکیھ بر این واقعیت کھ یک مدیر متبحر در صورتی بھ موفقیت دست خواھد یافت کھ با رموز حسابداری نیز آشنایی داشتھ باشد . بر آن ھستیم کھ مختصری درباره حسابداری و بیان سرفصلھا ی حسابھایی کھ در سیستم گردش داخلی ھتل مورد نیاز است بسنده کنیم یاد آور می شویم کھ در سرفصلھای زیر آنچھ با حروف فارسی مشخص شده مربوط بھ دفتر کل است و آنھایی کھ با عدد معین گردیده ریز فصلھای دفتر معین است . ۲ دفتر کل دفتر معین الف ) درآمد : ۱٫فروش اتاق ۲٫رستوران ۳٫تریا ۴٫ضیافتھا – جشنھا ۵٫لباسشویی ۶٫تلفن ب) بدھکاران موقت : ۱٫مسافران ۲٫انواع تورھا ، آژانسھای مسافرتی پ) انبار ت) ھزینھ مصرف مواد غذایی ث) خسارات ج) کسر و اضافات صندوق چ ) درآمدھای متفرقه انجام عملیات حسابداری ھتلھای سراسر کشور  : ۱٫کرایھ سالنھا ۲٫سایر درآمدھا ح)حقوق و سایر ھزینھ کارگران : ۱٫حقوق و دستمزد ۲٫حق مسکن ۳٫حق خواربار ۴٫حق اولاد ۵٫اضافھ کاری ۶٫بازدید ایام مرخصی ۷٫لباس ۸٫غذای روزانھ ۹٫عیدی و پاداش ۱۰٫حق بیمھ سھم کارفرما ۱۱٫سایر ھزینھ ھا خ)ھزینھ ھای اداری : ۱٫اجاره ۲٫ھزینھ ھای سوخت (گازوییل ، گاز ) ۳٫پست ،تلفن ، تلکس ،فکس ۴٫آب ، برق ۵٫ایاب و ذھاب و مسافرت ۶٫تعمیر و نگھداری ماشین آلات ۷ .تعمیر و نگھداری تاسیسات ۸٫تعمیر و نگھداری ساختمان ۹٫تعمیر و نگھداری وسایل نقلیھ ۱۰٫تعمیر و نگھداری تزیینات ،تشریفات ۱۱٫مصارف و ملزومات اداری ۱۲٫مطبوعات و تبلیغات ۱۳٫کمکھای بلاعوض و امور خیریھ ۱۴٫سایر ھزینھ ھا ۳ د)ھزینھ ھای مالی : ۱٫سود تضمین شده ۲٫ھزینھ ھای حسابرسی ۳٫مشاوره حقوقی ۴٫خرید اوراق بھادار ۵٫حق الزحمھ بازرسان ۶٫سایر ھزینھ ھا ذ)داراییھای جاری : ۱٫موجودیھای نقد (بانک و صندوق ) ۲٫پیش پرداختھا و سپرده ھای کوتاه مدت ۳٫اسناد دریافتنی ۴٫حساب جاری شرکا ۵٫بدھکاران ۶٫موجودیھای جنسی ۷٫کالای در راه (سفارشات ) ۸٫سایر داراییھا ر)داراییھای ثابت : ۱٫زمین ۲٫ساختمان ۳٫تاسیسات ۴٫ماشین آلات ۵٫وسایط نقلیھ ۶٫اثاثیھ ۷٫ابزارآلات ۸٫سایر داراییھای ثابت ز)سرمایھ گذاریھا : ۱٫مشارکت در سایر موسسات ۲٫وامھای پرداختی ۳٫سایر سرمایھ گذاریھا ژ)بدھیھای جاری : ۱٫اسناد پرداختنی ۲٫اضافھ برداشتھای بانکی ۳٫حساب جاری شرکا ۴٫پیش دریافتھا ۵٫بستانکاران متفرقھ و ذخیره ھزینھ ھای تاخیری ۶٫وامھای کوتاه مدت س)بدیھای دراز مدت : ۱٫اسناد پرداختنی درازمدت ۲٫وامھای دریافتی ش)ارزش ویژه : ۱٫سرمایھ ۲٫اندوختھ قانونی ۳٫سود و زیان سالھای قبل ۴٫سود و زیان عملکرد ۴ مأمور کنترل امور مالی و اداری و تجاری ھر موسسھ ای کھ با عدد و رقم و خرید و فروش سروکار دارد، ھرچند دارای نظام صحیح گردش کار ھم باشد ، باز بی نیاز از کنترل و رسیدگی نمی تواند باشد. از صحت ھر محاسبھ ای ، موقعی می توان اطمینان حاصل کرد کھ مورد تأیید حسابرس واقع شود . بخصوص در امر ھتلداری کھ بھ طور دائم و مستمر، با خرید و مصرف انواع مواد غذایی و ارائھ خدمات مختلف و حساب درآمد و ھزینھ ھای گوناگون ارتباط دارد. بھ کنترل ارقام و آمار شدیداً نیازمند است. حساب ھیچ قسمتی را نمی توان معتبر دانست ، مگر با رسیدگی دقیق و حصول اعتماد کامل از درستی آن. خرید و تھیھ مواد مصرفی و وسایل و لوازم ھتل، وصول درآمدھای حاصلھ از فروش غذا در رستوران و تریا و سالنھای مجالس ومیھمانی ھا و لباسشویی و فروش اتاقھا و سایر امور مربوط بھ قسمتھا و بخشھای مختلف ھتل را نمی توان بدون بررسی دقیق بھ حال خود رھا ساخت. ھر ھتلی بھ تناسب ظرفیت و تعداد اتاقھاو آمار مسافران و مشتریان، مواد غذایی و وسایل پذیرایی مورد نیاز را خریداری، و در سرد خانھ ۵ و انبارھا نگھداری می کند و بھ تدریج بھ مصرف می رساند و بابت اقلام خریداری شده وجوھی می پردازد و در مقابل این ھزینھ ھا، درآمدی دارد و ارقام کلیھ عملیات مربوط بھ خرید و مصرف و درآمد در دفاتری ثبت می شود و این دفاتر، نشاندھنده وضعیت مالی ھتل می باشد، چنانچھ شیوه عمل و ارقام ثبت شده مورد بررسی قرار نگیرد، مدیریت ھتل قادر نخواھد بود تشخیص دھد کھ جریان کار بر مبنای صحیح می گردد ، یا در آن فعل و انفعالاتی بھ ضرر ھتل اعمال می شود. اگر در قسمتی از امور مالی اشتباھی رخ دھد یا خطا و سوء استفاده ای در بین باشد، مدیریت ھتل از چھ کسی و کدام قسمت باید بازخواست کنند ؟ یا اصولا بھ چھ وسیلھ ای بھ کشف اشتباه یا شناختن مقصر موفق شود ؟ بھ طور کلی برای آن کھ امور مالی ھتل بھ نحو مطلوب و منظمی انجام گیرد و کادر مدیریت ھتل بھ درستی کار و اعمال پرسنل مربوط و ارقام و گزارشھا و صورتحسابھا و دفاتر حسابداری و انبار و سایر قسمتھا ایمان داشتھ باشد و آینده ھتل را، روشن و بی خدشھ و امید بخش مجسم کند ، باید سیستم کنترل مداوم را در سرلوحھ برنامھ کار ھتل قرار دھد و متوجھ باشد کھ غفلت در این امر ، شالوده مالی ھتل را دگرگون خواھد ساخت و زیانی پیش خواھد آورد کھ جبرانش بسیار مشکل ، بلکھ غیر ممکن خواھد بود . موارد عدیده ای در امور مالی باید مورد رسیدگی مامور کنترل واقع شود . تمام دفاتر و مدارک باید مورد بررسی قرار گیرد تا اطمینان حاصل شود کھ آنچھ بابت غذا و نوشابھ و خدمات بھ حساب گذاشتھ شده، با قیمتھای واقعی تطبیق می کند یا خیر؟ مخارج مربوط بھ یک مسافر بھ حساب او منظور شده است، یا اشتباھاً بھ حساب اتاق دیگری وارد کرده اند؟ آیا تعداد اتاقھای تخلیھ شده ھر روز کھ رسپشن دردفتر مربوط ثبت نموده یا آنچھ کھ وسیلھ خانھ داری اعلام شده و صندوق (کشیر مادر) در گزارش خود ثبت کرده و برگھای خروج کھ نگھبانی از مسافران دریافت داشتھ و تعدادی کھ در دفتر (چک اوت ) یادداشت شده، تماماً با ھم مطابقت دارد یا خیر؟ ۶ شماره صورت حسابھایی کھ باز شده از نظر توالی ردیف ، مرتب است یا از وسط ردیفھا، تعدادی کم شده است ؟ کلیھ اوراق بھادار کھ در قسمتھای مختلف ھتل در جریان است بھ طور روزانھ باید با دقت کنترل شود . مسؤول کنترل، موظف است در آغاز ھر شیفت، حساب صندوقھای ھتل را صفر کند. گزارش آخر شیفت را نیز بگیرد و با شیت دستی مقایسھ و مطابقت نماید و از توازن و تساوی ارقام ھر دو گزارش مطمئن شود. نوار ژورنال ماشین ھای حساب را مرتبا بررسی نماید. کنترل مواد دریافتی قسمتھا، با تعداد یا مقدار مصرفی نیز از وظایف مسؤول کنترل می باشد . مثلاً اگر ۵۰ عدد نوشابھ گرفتھ شده ، باید در بن ھا منعکس باشد و اگر ۴۰ عدد آن بھ فروش رسیده ، ۱۰ عدد موجودی نشان دھد. اگر کنترل بھ درستی انجام گرفتھ باشد، شیتھا معتبر خواھد بود و می توان با اطمینان در دفاتر حسابداری ثبت کرد. با این ترتیب در دفاتر حسابداری نیز شبھھ ای باقی نمی ماند، زیرا در صورتی کھ ارقام صحیح بھ حسابداری برسد، دفاتر حسابداری نیز ترتیب صحیح و منظمی خواھد داشت. والا اگر مدارک و اسناد مورد عمل ، مخدوش و ناقص باشد، مسلماً ارقام دفاتر حسابداری نیز غیر قابل اعتماد خواھد بود. مأمور کنترل باید کاملا مجاز و مختار باشد تا بھ کلیھ قسمتھا سرکشی کند. ھر چند گاه یک بار بھ موجودی انبارھا برسد و با کارتھای اجناس تطبیق کند. وزنھای تعیین شده غذا را با آنچھ کھ سرو می شود مقایسھ نماید . بھ وضع حضور و غیاب پرسنل با توجھ بھ کارت ساعت زنی مخصوص تعیین زمان ورود و خروج کارکنان رسیدگی نماید. بھ لیست حقوق پرسنل و مدت مرخصی ھا و تعطیلات و آنچھ کھ باید از رقم حقوق کسر شود توجھ کند. نسخھ دوم تمام بن ھا را با نسخھ اول ، چک کند و دقت نماید کھ در صورت حسابھا چگونھ عمل شده است ، آیا از لحاظ تعداد و قیمت ، اختلافی وجود دارد یا خیر ؟ و در صورت داشتن اشتباه ، تذکر لازم را بدھد کھ نسبت بھ حل اختلاف و رفع نقایص ھر کار، اقدام نمایند. ۷ در اجرای سیستم کنترل نباید وقفھ ای ایجاد شود، زیرا کار ھتل از نظر مراجعھ با خروج مسافر، لحظھ ای است. ممکن است ھمزمان، عده ای در ھتل اتاق بگیرند و عده دیگر اتاق ھایی را تخلیھ نمایند .حساب رستوران و تریا و لباسشویی و غیره بھ موقع و بطور دائم نیاز بھ کنترل و بررسی دارد. با توجھ بھ جھات یاد شده و جنبھ ھای مختلف دیگر، وجود مسؤول کنترل در ھر ھتلی یک ضرورت است و بھ این ضرورت نباید با بی اعتنایی توجھ کرد. با درک اھمیت و اعتقاد بھ اجرای امر کنترل و رسیدگی بھ کلیھ امور مالی ھتل باید کسی را برای قبول مسؤولیت کنترل انتخاب کرد کھ شایستھ احراز این پست باشد. چنین مسؤولی چنانچھ در تمام جزئیات کار ھتل وارد و بصیر نباشد قادر نخواھد بود وظیفھ خود را بھ خوبی انجام دھد. درستی و امانت و بی غرضی وی از شرایط اولیھ انتخاب است . مأمور کنترل باید در وظایف خود بسیار جدی و فعال باشد و درگزارش کارھای خلاف و اشتباھاتی کھ مشاھده می کند اھمال ننماید و چشم پوشی نکند تا بی نظری و ارزش صداقتش در نزد مدیریت ھتل محفوظ بماند. از جانب کادر مدیریت اختیارات لازم بھ او داده شود تا بتواند در ھر زمان و ھر قسمت کھ مقتضی بداند، امور جاری را مورد بررسی قرار دھد و نتایج کار خود را بدون حب و بغض و اغراض شخصی بھ مدیر ھتل گزارش دھد. ۸ Auditor Night : نایت ادیتور نایت ادیتور برای کار شب در ھتل استخدام شده است .کار او عبارت است از این کھ رسیدگی کند تا گزارشھای قسمتھای مختلف ھتل کھ بھ حسابداری داده شده، دقیق و صحیح و بدون اشتباه باشد و اطمینان حاصل شود کھ در ھیچ کدام از گزارشھا و در مجموع آنھا خلاف و خدشھ ای وجود ندارد. نایت ادیتور در ھتلھایی کھ از سیستم ماشینھای NCR استفاده می شود Report ماشینھای حساب را می گیرد و با قید مسؤولیّت، حساب ماشینھا را صفر می کند. نایت ادیتور (نوار ژورنال) یعنی نوار اصلی ماشینھای حساب را کھ تمام ارقام عملیات صندوقدارھا در آن ثبت شده، پس از صفر کردن حساب ماشین، برداشتھ و نوار نو داخل ماشین قرار می دھد. نوارھایی را کھ از ماشین خارج کرده است، دقیقاً کنترل می کند و کلیھ سندھا و فرمھای متصدی صندوق فرانت آفیس را در صورت صحت تأیید و تصدیق می نماید. فولیوھای مسافرین را بررسی می کند تا از این کھ ھزینھ ھای تلفن، لباسشویی، نوشابھ، حساب رستوران و غیره جزء بھ جزء بھ فولیوھای میھمانان وارد شده است یا خیر اطمینان حاصل کند. شیت گزارش رسپشن مربوط بھ فروش اتاقھا را گواھی نماید و نوار ماشینھای حساب را با گزارش دستی کنترل کند کھ از موازنھ و مطابقت آن مطمئن باشد. متصدیان ماشینھای حساب صندوقھای رستوران، تریا و غیره نیز باید گزارشھای دستی ممر درآمد را با ارقام ماشینھا کنترل و تطبیق نمایند تا اشتباھی باقی نماند. اگر شماره ای از صورت حسابھا مفقود شده باشد و در ردیف خود مشاھده نشود ، باید موضوع را تعقیب نمایند تا اختلاف پیدا شود و توازن صورت حسابھا با ماشین حساب برقرار گردد. ۹ نایت ادیتور باید بھ تمام پرداختھای صندوق فرانت آفیس رسیدگی کند و اسناد مربوط بھ آن را تأیید نماید و بھ تمام پیش دریافتھای (Retention (میھمانان رسیدگی نماید کھ آیا در فولیوھای میھمانان ثبت شده است یا خیر؟ فولیوھای جدید را کھ پس از پر شدن فولیوھای اولیھ میھمانان باز می شود و دارای شماره ردیف است بررسی می نماید. درھتلھای کھ ازکامپیوتراستفاده می کنند تمام عملیات توسط کامپیوتر بطور اتومات انجام میشود ولی لازم است توسط مدیریت سیستم کنترل ھای لازم کاربران بطور دقیق انجام شود و گزارشات کنترلی بررسی شود . ھزینھ ھایی کھ برای خرید مواد بھ مصرف میرسد و پس از فروش ، درامدی عاید ھتل می گردد باید ادامھ یابد ، ولی مخارج ساختمانی در صورتی کھ اتاقھا فروش و درآمدی ندارد باعث رکود سرمایھ یا استھلاک تدریجی خواھد شد. حسابداری Accounttancy علم حسابداری دامنھ ای بسیار وسیع دارد، و ھر مؤسسھ و واحد بازرگانی بر مبنای معاملات و مبادلات نقدی و جنسی خود، دارای دفاتر مخصوص حسابداری است. بھ عبارت دیگر خرید و فروش یک کالا یا فروش یک خدمت ، اساس و پایھ حسابداری را تشکیل می دھد ، ولی معمولاً اشخاصی کھ طرفین یک معاملھ یا خرید و فروش خدمات ھستند،مسؤولیت نگاھداری حساب را خود بھ عھده نمی گیرند. از طرفی، ناچار مشخصات معاملھ بایستی درجایی ثبت ۱۰ شود تا بعدا بتوان آنھا را بھ دفاتر حسابداری انتقال داد تا اطلاعات لازم جمع آوری شود و ھنگام لزوم مورد بررسی قرار گیرد. این ضرورت ایجاب می کند کھ در ھر مؤسسھ ای سازمان یا بخشی بنام حسابداری بوجود آید و نتایج عملیات خرید و فروش کالا یا خدمات را در دفتر خود منعکس سازد. بنابراین حسابداری مسؤول جمع آوری، ثبت و نگھداری صورت حسابھای ھر موسسھ است و حسابداری ھتل نیز موظف بھ انجام چنین امری است کھ صورت حسابھا و مدارک لازم از قسمتھای مختلف ھتل در حسابداری تمرکزیابد و مورد رسیدگی و کنترل قرار گیرد و در دفاتر مربوط عملی شود. از اینجا می توان پی برد کھ کار حسابداری دارای اھمیت خاصی است و درخور آن است کھ مورد توجھ و دقت بیشتری قرار گیرد. بھ خصوص در ھتلھایی کھ با سیستم دستی کار می کنند و صورت حسابھا با دست تنظیم می شوند، کار حسابداری حساستر است و بھ کنترل دقیقتری نیاز دارد. از آنجا کھ قسمت حسابداری مستقیماً یا منحصراً با امور مالی، درآمد و ھزینھ ھتل مرتبط می باشد ، بھ تعبیر دیگر حسابداری نقطھ ثقل و گذرگاه شاھرگ ھای حیاتی یک ھتل است ، بھ ھمین سبب بھ طریقی کھ قبلاً در قسمت سیستم گردش کار گفتھ شده اگر در قسمتھای دیگر اعمال مربوط بھ امور مالی صریح و درست و قابل اعتماد نباشد ، نتیجھ حاصلھ از بی نظمیھا و بی دقتیھا و اشتباھات قسمتھا، بھ حسابداری نیز سرایت خواھد کرد و از اعتبار دفاتر مالی خواھد کاست. یعنی ھر گاه اجزای ھر یک از ارقام واصلھ بھ حسابداری نادرست و نامعتبر باشد، صحت جریان امور حسابداری و دفاتر مربوط بھ آن نمی تواند معتبر و مورد تأیید باشد، زیرا حسابداری ارقام و اعدادی را در دفاتر خود ثبت می کند کھ در صورت حسابھا) شیت ھا (قید گردیده و ملاک عمل قرار گرفتھ است .اگر در این ارقام تردیدی وجود داشتھ باشد ، دفاتر حسابداری نیز خالی از تردید نخواھد بود . ۱۱ روی این اصل گزارشھا و برگھ ھای کلیھ قسمتھای ھتل کھ بھ طریقی با حسابداری ارتباط دارند باید کاملا عاری از عیب و اشتباه باشد تا بتوان بھ نتایج کار حسابداری اطمینان داشت . فرمھا و گزارشھا باید در بردارنده حسابی روشن و گویا باشد تا حسابداری با اطمینان از صحت آنھا، دفاتر خود را تنظیم و مرتب کند. زیرا این مدارک نشاندھنده عملکرد مالی و سرنوشت سرمایھ و وضع اقتصاد آتی ھتل است. این اعداد و ارقام، یا نوید امید بخشی است بھ صاحب سرمایھ، یا او را با بیم و ھراس یأس آور، روبھ رو می سازد و پایھ اقتصاد ھتل را متزلزل نشان می دھد. نکتھ دیگر این کھ، خود تشکیلات حسابداری، باید بھ قدری منظم و مرتب باشد کھ بتواند ھر نوع آماری را در ھر زمانی بھ مدیریت ھتل ارائھ دھد. این آمارھا، در تصمیم گیری و تعیین خطوط و شیوه ھای کار آینده کادر مدیریت کمک مؤثری محسوب می شود و با توجھ بھ مقایسھ درآمدھا و ھزینھ ھا می توانند از چگونگی و کنھ جریان کار آگاه شوند و تصمیماتی اتخاذ نمایند. مثلاً اگر قسمت رستوران، ضرر بدھد، در صدد چاره اندیشی برآیند و بھ طریقی جلوی ضرر را بگیرند و اگر سودآور بوده است، بھ نتیجھ فعالیت خود پی ببرند و بھ کوشش خود بیافزایند. و اگر مخارجی زاید تشخیص داده شود، باید جلوگیری کرد و تا حد امکان بھ صرفھ جویی پرداخت. مثلاً اگر قسمت رستوران، ضرر بدھد، در صدد چاره اندیشی برآیند و بھ طریقی جلوی ضرر را بگیرند و اگر سودآور بوده است، بھ نتیجھ فعالیت خود پی ببرند و بھ کوشش خود بیافزایند .و اگر مخارجی زاید تشخیص داده شود، باید جلوگیری کرد و تا حد امکان بھ صرفھ جویی پرداخت. ۱۲ البتھ بعضی از اقلام ھزینھ ھا، از قبیل مبل و صندلی و دستگاھھای سرد کننده و وسایل لباسشویی و نظایر اینھا از مخارجی است کھ جزو دارایی و سرمایھ ھتل محسوب می شود و با ھزینھ ھای مصرفی روزمره، امثال سبزی و گوشت ونان و مواد خوراکی یا تنظیف و غیره تفاوت دارد. ھزینھ ھایی کھ برای خرید مواد بھ مصرف می رسد و پس از فروش، درآمدی عاید ھتل می گردد باید ادامھ یابد، ولی مخارج ساختمانی در صورتی کھ اتاقھا فروش و درآمدی ندارد باعث رکود سرمایھ یا استھلاک تدریجی خواھد شد. منظور این است کھ در امور مالی باید با احتیاط و دور اندیشی و محاسبھ دقیق قدم برداشت. مقایسھ درآمدھا و ھزینھ ھای ھرماه با ماه مشابھ سال قبل، یا ھر سال با سال دیگر، یک امر ضروری است و آمارھای دقیق راھنمای اقدامات آینده ھر ھتلی بھ حساب می آید. گرچھ ارقام و اعداد کھ در خلال دفاتر حسابداری مندرج است ذاتاً صامت و خاموش و بی روح بھ نظر می آیند. ولی گویای مفاھیم وسیع و تعیین کننده و بحث انگیز می باشند و ایده ھایی برای برنامھ ریزی و اتخاذ شیوه ھا و رویھ ھا بھ صاحبان ھتل می دھند و پایھ محاسبات ارزشمندی قرار می گیرند. بھ ھمین جھت باید حسابداری ھمیشھ برای دادن آمارھای مختلف با ارقام مورد اعتماد ، آمادگی کامل داشتھ باشد تا کادر مدیریت بتواند خط مشی آینده ھتل را با اطمینان خاطر تعیین نماید. خوشبختانھ، چون در زمینھ امور و اصول حسابداری کتابھای مفصلی بھ طبع رسیده، مسؤولان حسابداری با توجھ بھ مجموعھ ھای مدون می توانند روش معمول کار خود را بر مبنای اصول حسابداری پایھ ریزی نمایند. ازطرفی تألیف تمام مطالب مربوط بھ این بحث، بھ تنھایی بھ کتاب مستقلی نیاز دارد، لذا موارد مقدماتی مربوط بھ حسابداری را ذیلاً بھ طور خلاصھ شرح می دھیم: حسابداری ھتل با حسابداری شرکتھا و مؤسسات، فرق زیادی دارد. آغاز کار حسابداری در ھتل از ھمان لحظھ ای است کھ مسافر وارد ھتل می شود و رسپشنیست نام او را ثبت می کند و یک نسخھ از آن را بھ حسابداری می دھد. ۱۳ بھ محض وصول این کارت بھ حسابداری ، صورت حسابی برای مسافر باز می شود و کلیھ اقلام مصرفی مسافر ابتدا در صورت حساب خودش و بعد در صورت حساب کلی ھتل ثبت می شود. مسافر بھ ھر یک از قسمتھای ھتل اعم از رستوران یا تریا کھ مراجعھ می کند ، اگر پول مواد مصرفی خود را نقداً بپردازد ، در فیشی کھ در دو نسخھ صادر می شود منعکس می گردد و حسابدار در آخر وقت آن را با دفتر صندوق تطبیق می نماید و چنانچھ مسافر چیزی مصرف کند ولی پول آن را نپردازد در صورت حسابش ثبت می شود . حسابداری ھتل بھ دفاتر مختلفی نیاز دارد کھ عبارت اند از: ۱(دفاتر معین ۲( دفتر صندوق۳ (دفتر روزنامھ ۴( دفتر کل ۵( دفتر پانسیون ۶( دفتر انبار ۱(دفاتر معین :شامل کلیھ سر فصلھای ریز دفتر کل می شود. ۲(دفتر صندوق :کلیھ درآمدھای نقدی حاصل از ھر قبیل، مثل کرایھ اتاق، درآمد رستوران، درآمد تریا و ھر پولی کھ بدست آید، ثبت می شود، بدین ترتیب صندوق ھمیشھ بھ صاحب مؤسسھ یا ھتل بدھکار است .کلیھ دریافتی صندوق، روزانھ در ستون بدھکار آن منعکس می شود و کلیھ مبالغی کھ صندوق روزانھ پرداخت نماید در ستون بستانکار دفتر صندوق منعکس می گردد و در پایان ھر روز، پس از کسر ارقام ستون بستانکار از ارقام ستون بدھکار، موجودی صندوق معلوم می شود و صندوقدار موظف است این مبلغ را در ستون بدھکار روز بعد ثبت نماید و در مقابل آن بنویسد موجودی روز قبل. ۳(دفتر روزنامھ: کلیھ درآمد و مخارج نقدی و عملیات انتقالی و نسیھ در دفتر روزنامھ ثبت می شود، مثلاً چنانچھ یک مسافر حسابش با آژانس باشد و آژانس بابت بدھی خود بھ ھتل چکی صادر کند و یا این کھ ھتل در قبال بدھی خود بابت خرید اجناس مورد نیاز چکی بھ نام صاحب کالا صادر نماید، یا سفتھ بدھد، این عملیات کھ نقدی نیست باید در دفاتر روزنامھ ثبت شود. ۴ (دفترکل : دفتری است کھ کلیھ معاملات ھتل از قبیل نقدی و انتقالی بدھی دارایی، سرمایھ، موجودی صندوق، موجودی در بانک و موجودی اثاثیھ ۱۴ در آن ثبت می شود و بدین ترتیب تمام اتکای یک موسسھ از نظر بررسی وضع مالی و دارای بھ دفتر کل است، دفتر کل بھ ترتیب سر فصل باز می شود: الف ) صندوق؛ ب ) بانک؛ ج ) موجودی اثاثیھ و غیره. رئیس حسابداری ھتل بھ مجرّد باز کردن دفتر کل می تواند بفھمد کھ مثلاً در ششماھھ اول سال ھتل ، چقدر خرج و چھ مبلغ ھزینھ داشتھ و درحال حاضر بھ کدام مؤسسھ بدھکار و از چھ کسی طلبکار است. ۵(دفتر پانسیون :دفتری است کھ برای باز کردن حساب بھ نام مسافر مورد استفاده قرار می گیرد و بھ ترتیب اتاق نوشتھ می شود،مثلاً چنانچھ مسافری اتاق ۱۲۲ را گرفت، پس از آن کھ رسپشنیست کارت ورود را بھ حسابداری داد، حسابی بھ نام آن مسافر در دفتر پانسیون باز می شود و کلیھ مخارج او در آن حساب ثبت می شود، ضمناً در صورت حساب وی ھم جداگانھ منعکس می گردد، پانسیون موظف است یک صورتحساب ھم برای خود پانسیون داشتھ باشد، بنابراین عملیات مربوط بھ مخارج مسافر در سھ قسمت ثبت می شود: الف ) صورت حساب خود مسافرکھ دردو نسخھ است و یک نسخھ آن در ھتل نگھداری می شود؛ ب ) صورتحساب بزرگ ھتل؛ ج ) دفتر پانسیون. روزی کھ مسافر قصد خروج را داشتھ باشد ، ھنگامی کھ ورقھ خروج از رسپشن بھ حسابداری رسید، متصدی حسابداری صورت حساب مسافر را جمع می زند و بھ قسمت رسپشن می فرستد تا وجھ را دریافت نماید و پس از دریافت وجھ، آن را تحویل صندوق دار می دھد تا در ستون درآمد روزانھ صندوق ثبت نماید. ۶(دفتر انبار : مھمترین قسمت در یک ھتل انبار است ، مدیر ھتل باید در تعیین و انتخاب انباردار نھایت دقت را بھ کار برده و شخص ۱۵ مطلعی را برای احراز این سمت برگزیند . برای گردش کار انبار ، سھ نفر با یکدیگر ھمکاری دارند : · صندوقدار · مامور خرید · انباردار *صندوقدار : شخصی کھ کلیھ درآمد و ھزینھ ھای روزانھ ھتل را در دفتر صندوق ثبت می کند و قبلا شرح آن داده شد . *مامور خرید : شخصی است کھ احتیاجات روزانھ ھتل را از خارج تھیھ می کند برای اینکھ کار مامور خرید آسان شود ،صندوقدار مبلغی وجھ در اختیار او میگذارد تا پس از ارائھ فاکتورھای خرید، تصفیھ حساب کند . برای انجام این کار ، یک حساب در دفتر کل باز می شود بھ نام (تنخواه گردان پرداختی ھتل ) این حساب از این جھت باز می شود کھ مامور خرید مجبور نباشد ھر روز چند بار برای دریافت پول بھ صندوق مراجعھ کند و در نتیجھ از اتلاف وقت جلوگیری می شود . *انبار دار : ھمانطور کھ قبلا گفتھ شد ، قسمت مھم و اساسی ھتل ، انبار و انبار داری است ، لذا انبار دار ھتل باید بصیر و مجرب و در کار خود متخصص باشد . انبار دار در وھلھ اول کھ شروع بھ کار میکند ، باید یک دفتر اساسی بھ نام دفتر انبار تھیھ کند و برای ثبت تمام اجناس موجود در ھتل ، مثل حساب گوشت ، روغن، برنج و غیره یک صفحھ اختصاص دھد . موقعی کھ مامور خرید ، جنسی میخرد و آن را تحویل انبار می دھد ، انبار دار موظف است بعد از توزین جنس ، قبضی بھ نام قبض انبار جھت او صادر کند و کلیھ اقلامی کھ خریداری شده بھ تفکیک در دفتر انبار ثبت نماید . مثلا چناچھ ۴۰ کیلو برنج و ۳۰ کیلو روغن و غیره خریداری شده در دفتر انبار باید در صفحھ برنج و روغن ، فاکنور ارائھ شده ثبت شود و میزان موجودی جدید را تعیین کند . اجناسی را کھ ممکن است فاسد شود (مثل گوشت و کره و مرغ ) فورا تحویل آشپزخانھ یا سردخانھ دھد . حتی چنانچھ در یک روز بیست نوع جنس خریداری شود ، انباردار موظف است ھر یک از اجناس را در ستون مخصوص بھ خود آنھا ثبت کند تا در آخر ھر روز موجودی ھر یک از اجناس مشخص باشد . ھر جنسی کھ از انبار خارج می شود پس از صدور قبض حوالھ انبار ،انباردار باید بھ تفکیک ھر یک از آنھا را از میزان موجودی کسر کند تا موجودی معلوم باشد . البتھ در اغلب ھتلھا ، مثلا در قسمت تریا نیز دفتری مانند دفتر انبار دارند و اجناسی را کھ از انبار تحویل می گیرند ۱۶ در آن ثبت می کنند و ھر روز بعد از فروش ، فاکتورھا ی موجود را در آخر شب در دفتر مزبور عمل می کنند و اجناس مصرف شده را از میزان موجودی کسر میکنند . چنانچھ معاملھ نقد یا نسیھ باشد، از نظر دفتر موجودی تریا تفاوت نمی کند و در ھر حال ، اجناس مصرف شده را از دفتر کم می کنند . منتھی صورت حساب مسافرینی را کھ جنس را نسیھ مصرف کرده اند ، برای حسابداری ارسال می دارند تا در ستون مخصوص صورت حساب مسافر درج نمایند . گردآوری برای گروه انجمن صنفی حسابداری گیلان

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

 

نامه مدیریت ایلیا حساب
ایلیا حساب

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

 

موسسه خدمات مالی ایلیا حساب

جهت مشاوره رایگان میتوانید از طریق راه های ارتباطی زیر در تماس باشید:

تلفـن:  ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸
همراه: ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰
فکس:  ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷
ایمیل: iliyahesab@gmail.com

 

 

نمونه نامه مدیریت…

 

شرکت فاقد نمودار سازمانی بوده، ضمن آنکه شرح وظایف کارکنان شرکت و چگونگی ارتباط آنها با سایر واحدها به صورت مدون و مصوب تعریف و تعیین نگردیده ، لذا این امر موجب تداخل وظایف و یا عدم انجام بهنگام امور در برخی موارد می گردد.

با توجه به رشد حجم عملیات شرکت در سنوات اخیر و به جهت سازمان دهی شرکت و استفاده بهینه از نیروی کار تهیه و تنظیم نمودار سازمانی ، حاوی تعریف مسئولیت های هر واحد و کارکنان مربوط براساس واقعیت های موجود ضروری می باشد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

سیستم حسابداری

سیستم مکانیزه حسابداری در پایان هرماه قطعی نمی گردد ، لذا اسناد حسابداری صادره طی ماههای قبل ، قابل تغییر, اصلاح و حذف می باشند.

توصیه می شود در ارتباط با قطعی شدن حسابها در پایان هرماه،  اقدام لازم صورت پذیرد و چنانچه اسناد حسابداری صادره در ماه های گذشته، نیاز به اصلاح و تعدیل داشته باشند، مراتب طی اسناد اصلاحی صادره در دفاتر منعکس گردد.

اسناد حسابداری صادره به امضای هیچ یک ازکارکنان مالی و مدیرعامل شرکت  نمی رسند.

توصیه می گردد ضمن کنترل اسناد حسابداری صادره و ضمائم مربوط، اسناد توسط مسئولین مربوطه امضا و به مهر “رسیدگی شد” ممهور شوند.

-نظام بودجه

شرکت فاقد نظامنامه مالی جامع و مدون و مصوب مشتمل بر روشهای مورد عمل در خصوص نحوه ثبت و نگهداری حسابها ونحوه گردش عملیات مالی می باشد.

به منظور یکسان سازی روشهای ثبتی و ایجاد کنترلهای داخلی مناسب ، تهیه و تصویب بودجه و استخراج گزارشات لازم ضروریست نظامنامه مالی جامع تهیه و پس از تصویب , بر اجرای صحیح آنها توسط مسئولین مربوط ، نظارت مؤثر صورت پذیرد.

علی‌رغم تهیه و تنظیم بودجه سالانه، در برنامه‌ریزی و کنترل فعالیت های شرکت، توجه خاصی به بودجه‌های تنظیمی مبذول نمی گردد.

به منظور فراهم نمودن ابزار مدیریتی جهت اعمال کنترلهای لازم و اتخاذ تصمیمات نسبت به  فعالیتهای شرکت ، تجزیه و تحلیل انحرافات عملکرد واقعی نسبت به بودجه پیش بینی شده، طی دوره های زمانی منظم ضروری است.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

آئین نامه‌ها و قوانین

شرکت هیچگونه آیین‌نامه معاملاتی تهیه و تنظیم ننموده است.  از تاریخ تدوین تاکنون مورد بازنگری واقع نگردیده است.

به روز رسانی آیین نامه های موجود جهت تطبیق با شرایط حاضر شرکت ، مورد تأکید حسابرس است.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

موجودی نقد و بانک

شرکت مورد رسیدگی فاقد فرم های ”مجوز صدور چک ورسید   با شماره سریال چاپی است، ضمن آنکه صندوق شرکت (حاوی چک های صادره و چک های دریافتی) نزد  مسئول خزانه شرکت نگهداری می شوند.

به منظور احراز ثبت کامل رویدادهای دریافت و پرداخت در دفاتر ، استفاده از فرم ”رسید دریافت وجه اوراق بهادار” با شماره سریال چاپی و نیز فرم ”مجوز صدور چک” توصیه شده و پیشنهاد می گردد که  نسخه ای از فرم های یادشده به طور جداگانه و سریال نگهداری شود. همچنین با توجه به ساختار واحد مالی شرکت و ایجاد امکان اعمال نظارت مناسب بر گردش عملیات، توصیه می شود صندوق در اختیار  فردی غیر از مسئول خزانه قرار گیرد.

مستنداتی دال بر شمارش موجودی نزد صندوق و تنخواه گردانها ، در مقاطع مختلف از سال مشاهده نشده است،

در جهت تقویت کنترلهای داخلی ناظر بر صندوق و تنخواه گردانها، شمارش موجودی نزد صندوق و متصدیان تنخواه گردانها و بررسی هزینه های گزارش نشده در مقاطع زمانی مختلف و بدون اطلاع قبلی و نیز مطابقت با مانده دفتری و تعیین و پی گیری مغایرات احتمالی مورد توصیه است.

فرم “دستور پرداخت چک” فاقد شماره سریال چاپی  می باشد. به منظور اعمال کنترلهای داخلی مناسب ضروریست شرکت از فرم “دستور پرداخت چک” با شماره سریال چاپی استفاده نماید.

صورت مغایرت بانکی توسط شخص مستقل از پرسنل خزانه شرکت تهیه نمی گردد.

به منظور رعایت تفکیک وظایف پیشنهاد میگردد صورت مغایرت بانکی توسط شخصی متسقل از مسئول خزانه تهیه گردد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

حسابها و اسناد دریافتنی:

با توجه به بررسی های به عمل آمده شرکت مبلغ xxx میلیارد ریال از مانده بدهکار حسابهای دریافتنی و مبلغ xx میلیارد ریال از مانده بستانکار حسابهای دریافتنی به حساب جاری شرکا انتقال یافته که بابت مبلغ x میلیارد ریال انتقالی به حساب جاری شرکا مطالبات مشکوک الوصول در دفاتر شناسایی گردیده که با اطلاعات و مستندات و جابجایی مزبور نمی توان دقیقا اظهار نمود به چه میزان ذخیره نیاز است.

لیست طبقه بندی سنی مانده حساب بدهکاران تهیه نمی گردد.

پیشنهاد می گردد ، لیست طبقه بندی سنی بدهکاران بطور منظم ( مثلاً هر ماه یکبار) توسط اشخاصی مستقل از مسئولین پیگیری وصول مطالبات , تهیه و دلایل تأخیر در وصول مطالبات مزبور مشخص گردد.

مانده حساب بدهکاران در فاصله زمانی مشخص با دفاتر مشتریان (طرف حساب) مطابقت داده نمی شود .

پیشنهاد می گردد ، طی دوره های مناسب مانده حساب بدهکاران با دفاتر مشتریان (طرف حساب) مطابقت داده شده و مغایرتهای موجود ، پیگیری و رفع گردد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

سایر حسابها و اسناد دریافتنی:

با تو جه به بررسی های صورت گرفته مبلغ x میلیارد ریال در حساب سایر حسابها و اسناد دریافتنی با عنوان ماشین سنباده شرکت **** که سال گذشته در سفارشات طبقه بندی شده است سنواتی است و نیاز به ذخیره می باشد.

پیشنهاد میگردد جهت نمایش صحیح سایر حسابهای دریافتنی ذخیره لازم در دفاتر منظور گردد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

موجودی مواد و کالا:

گزارشات کالای در جریان ساخت و کالای ساخته شده و سایر موجودیها تماما از سیستم حسابداری تهیه شده است و مقدار آن بر اساس شرح سند حسابداری تهیه شده است و ارتباطی با انبار یا موجودیهای انبار گردانی ندارد.

جهت محاسبه درست بهای تمام شده و جلو گیری از جرائم مالیاتی باید سیستم انبار واقعی  با سیستم حسابداری تفکیک باشد.

نتیجه بررسی های صورت گرفته حاکی از آن می باشد که از حساب سایر موجودیها در طی سال مورد گزاش هیچگونه کالایی خارج نشده است.

پیشنهاد میگردد جهت محاسبه  موجودی پایان سال و هزینه مواد مصرفی انبار راه اندازی و با سیستم مالی تفکیک باشد.

موجودیهای شرکت از پوشش بیمه ای لازم برخوردار نیست.مناسب است با توجه به حجم موجودی شرکت پوشش بیمه در نظر گرفته شود.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

سفارشات:

مبلغ xx میلیارد ریال از حساب سفارشات که شامل ورقMDF  ، کاغد دکور، و … می باشد راکد و سنواتی(قبل از سال xx)  تشخصی داده شده که به حساب جاری شرکا انتقال یافته است. ضروری است برای مبالغ فوق الذکر باید ذخیره در دفاتر منظور شود و سود ابرازی به همین میزان کاهش یابد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

پیش پرداخت:

سه عدد چک به مبلغ xx میلیارد ریال از حساب پیش پرداخت که در سال xx صادر شده است به حساب جاری شرکا آقای****  انتقال یافته است تا ایشان تسویه نماید.

 

دارایی های ثابت:

دارائیهای ثابت در فواصل زمانی معین مورد مشاهده عینی قرار نمی گیرد. پیشنهاد می گردد دارائیهای ثابت در فواصل زماین معین (حداقل سالی یکبار) مورد مشاهده عینی قرار گرفته و با اقلام منعکس در دفاتر یا کارت اموال مطابقت داده شوند ومغایرت احتمالی موجود پس ازبررسیهای لازم و تائید مقامات ذیصلاح ، برای تصمیم گیری به هیئت مدیره گزارش شود

همچنین نحوه استفاده از دارائیهای ثابت طی دوره های منظم (هر x ماه یکبار) توسط مقامات ذیصلاح مورد بررسی قرار گرفته و امکان استفاده مطلوبتر از آنها مورد ارزیابی و تصمیم گیری قرار گیرد.

در طی دوره های مشخصی (حداقل یکبار در سال به صورت نمونه ای و سه سال یکبار بطور کامل) نسبت به شمارش فیزیکی داراییهای ثابت اقدام نمی شود.

به منظور کنترل دارائیهای ثابت پیشنهاد می شود از طریق مشاهده عینی اموال نسبت به صورت برداری از دارائیها در دوره های منظم و تطبیق آن با لیست اموال اقدام شود .

شرکت فاقد مسئول جمع دار اموال می باشد ضروری است به منظور نظارت بیشتر بر نحوه استفاده ، موقعیت ، خرید ، جابجایی و سایر موارد کنترلی دیگر مربوط به دارایی ثابت مسئول صاحب جمع اموال در شرکت تعیین گردد .

شرکت فاقد بودجه بندی سرمایه ای می باشد .

شرکت می بایست نسبت به تهیه بودجه سرمایه ای اقدام نماید . بودجه سرمایه ای جهت توسعه و جایگزینی دارایی های ثابت میبایست همه ساله تهیه و ارائه شود و پس از تصویب مدیریت اجرا گردد . ضمنا در طی سال ، خرید دارایی ثابت با بودجه مقایسه و انحرافات گزارش شود

در برخی از موارد نرخ استهلاک مورد استفاده برای ساختمان ها ، ماشین آلات و اثاثیه مغایر با ماده xxx قانون مالیات های مستقیم بوده است.

پیشنهاد میگردد جهت رعایت قانون مالیات های مستقیم و قابل قبول بودن هزینه های استهلاک ، نسبت به اصلاح نرخ های نادرست اقدام گردد .

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

دارایی در جریان تکمیل:

شرکت ماشین آلاتی که  به تعمیرات  احتیاج دارد را در دفاتر مالی به حساب دارایی در جریان تکمیل منتقل می کند و پس از انجام هزینه های مربوطه آن را به دارایی ثابت مجددا انتقال میدهد  به همین هزینه تعمیرات صورت گرفته از نظر جاری یا سرمایه ای بودن مشخص نمی باشد لازم به ذکر است مبلغ هزینه مذکور در سال مورد رسیدگی مبلغ x میلیارد ریال می باشد.

مبلغ xx میلیارد ریال از حساب دارایی در جریان تکمیل گردیده ولی از حساب درجریان خارج نشده است.

ضروری است مبلغ مذکور در سرفصل دارایی ثابت ماشین آلات طبقه بندی گردد.

بابت مبلغ xx میلیارد ریال از هزینه حقوق پرسنل که در حساب دارایی در جریان می باشد هیچگونه اسناد و مدارکی مشاهده نگردید و همچنین نحوه محاسبه هزینه مذکور برای حسابرسان مبهم می باشد.

بابت مبلغ xx میلیارد ریال و xx میلیارد ریال از سرفصل سفارشات که  مربوط به سفارش ماشین آلات خط تولید در حال تکمیل می باشد، به حساب دارایی در جریان تکمیل انتقال یافته که با توجه به عدم ارائه مدارک و مستندات اظهار نظر در این رابطه میسر نمی باشد.

شرکت هیچگونه طرح و بودجه ی  زمانی و ریالی جامعه و مدون از پیش تهیه شده برای پروژه در حال تکمیل تهیه ننموده است.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

پیش پرداخت سرمایه ای:

در این حساب مبلغ xx ریال بابت تغییر کاربری ساختمان دفتر مرکزی ناهید که به شهرداری پرداخت شده از سال xx راکد و سنواتی می باشد.

برای مبلغ مذکور  در نظر گرفتن ذخیره ضروری می باشد.

مدارک پرداخت  بابت تغییر کاربری کارخانه کردان از کشاورزی به صنعتی به شهرداری گلسار  به مبلغ x میلیارد ریال مشاهده نگردید.

بایگانی صحیح و منظم اسناد و مدارک در  ضمایم  اسناد الزامی می باشد.

مبلغ xxx میلیون ریال بابت عوارض بناهای احداثی در سال مالی xx راکد بوده است. برای مبلغ مذکور در نظر گرفتن ذخیره ضروری می باشد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

سایر حسابهای پرداختنی:

مالیات ارزش افزوده سال xx و xx مورد رسیدگی سازمان مربوط قرارگرفته و مبلغ xxمیلیارد ریال به اعتبار فروش اضافه و مبلغ xx میلیارد ریال طبق ماده xxو xx جریمه و مبلغ x/xxx میلیون ریال از اعتبار خرید تایید نشده است.

توصیه میشوددر این ارتباط مبلغ حدودی xx میلیارد ریال ذخیره در حسابها محاسبه و منظور گردد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

تسهیلات:

بابت xمیلیون دلار تسهیلات دریافتی از بانک تجارت هیچگونه مدرک و مستنداتی مبنی بر نرخ ،مدت، بازپرداخت اصل مبلغ تسهیلات مشاهده نگردیده و همچنین تسهیلات مذکور در تاریخ ترازنامه تسعیر نشده است.

بایگانی صحیح و منظم اسناد و مدارک در  ضمایم  اسناد و تسعیر نرخ ارز به ریال در تاریخ پایان سال مالی ضروری می باشد.

مدراک و مستندات بابت تسهیلات دریافتی از بانک ملی مرکزی که بصورت فروش اقساطی می باشد مشاهده نگردید است.

بایگانی صحیح و منظم اسناد و مدارک در  ضمایم  اسناد الزامی می باشد.

وام دریافتی تحت عنوان یارانه از بانک ملی تنکابن که طبق اظهارات مسئولین مالی xxدرصد هزینه قبض گاز و برق آن دوره می باشد که هرچند ماه یکبار بانک مبلغ xxx میلیون ریال از حساب شرکت کسر می نماید و شرکت هیچگونه هزینه مالی از بابت جریمه دیرکرد یا فرع وام تا کنون شناسایی نکرده است.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

بهای تمام شده :

تسهیم هزینه های کارخانه بر حسب نسبت مواد مصرفی هر محصول انجام شده است که مبنای مناسبی نمی باشد لذا افزایش هزینه (بهای تمام شده) در سرفصل ترازنامه موجودی کالا و صورت سود و زیان بهای تمام شده منطقی نمی باشد.

مقدار کالای مصرفی بر اساس شرح اسناد حسابداری تهیه و تدوین شده است و ارتباطی با انبار ندارد، بنا بر این مواد مصرفی مندرج در بهای تمام شده غیر واقعی می باشد.

ظرفیت سالانه در پروانه بهره برداری به اساس کیلوگرم ذکر شده است و در کاربرگها دریافتی از شرکت مقدار تولید شده بر اساس متر مکعب و ورق ارائه شده است از این رو هزینه جذب نشده قابل رسیدگی نمی باشد.

شرکت BOM کارکرد پرسنل جهت تولید محصولات تهیه و ارائه ننموده است.  واحدهای تولیدی قبل از شروع تولید و ساخت یک محصول ابتدا BOM  که معمولا به صورت یک جدول از مواد و قطعات  که مشخصاتی از قبیل استاندارد  زمان کارکرد نیرو، شکل، جنس مواد، وزن مواد و… را دارد تهیه می نمایند که تهیه جدول مزبور برای شرکت ضروری می باشد.

شرکت فاقد سیستم بهایابی مناسب می باشد و در پایان هر سال بهای تمام شده محصولات محاسبه و در حسابها ثبت می گردد.

ضروری است نسبت به استقرار سیستم بهایابی استاندارد و یا نرمال در حسابداری شرکت اقدام و تولیدات بطور ماهانه در حسابها ثبت تا امکان گزارشگری میان دوره ای بشکل مناسب مهیا گردد.مضافا هزینه ضایعات، دوباره کاری و سایر بخشها ی بهای تمام شده به نحو مناسب محاسبه و گزارش گردد.

 

تعدیلات سنواتی

مبلغ x/xxx میلیون ریال هزینه تنفس  وام بانک تجارت  به اشتباه در حساب تعدیلات سنواتی منظور شده است.

ضروری است که مبلغ مزبور به عنوان هزینه جاری شناسایی شود.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

هزینه :

در پایان هرماه گزارشی از وضعیت هزینه ها شامل مقایسه با هزینه های انجام شده در دوره مالی مشابه سال قبل و بررسی و تحلیل علل تغییرات موجود فی مابین تهیه نمی گردد.

پیشنهاد می گردد، گزارشات مدیریتی یاد شده جهت اتخاذ تصمیمات صحیح و بهنگام در پایان هرماه تهیه و به مدیریت شرکت ارائه گردد.

شرکت فاقد آیین نامه تفکیک هزینه های جاری از هزینه های سرمایه ای می باشد .

پیشنهاد می شود به منظور ایجاد یکنواختی در نگهداری حسابها و به منظور سهولت در شناخت دارائیها و هزینه ها ، آئین نامه مربوطه تنظیم و اجرا شود .

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

حقوق و دستمزد:

مدارکی دال بر کنترل عملکرد سیستم حقوق و دستمزد توسط یک واحد مستقل  از واحد حقوق و دستمزد مشاهده نشده است .

ضروری است در طی سال مالی و در مقاطعی سیستم حقوق توسط افراد مستقل از مسئولین حقوق و کارکرد و کنترل کنندگان آن کنترل شود

گزارشهای مقایسه ای درخصوص حقوق هر ماه با ماه قبل برای مدیریت تهیه نمی شود .جهت امکان مقایسه حقوق توسط مدیریت ضروری است که حقوق ماه با ماه قبل مقایسه و انحرافات توجیه شود .

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

موارد رعابت قانون تجارت:

روزنامه رسمی مجمع عمومی صاحبان سهام سال مالی xx رائه نگردید.(عدم رعایت ماده xxx)

ماده xxxو xxx در ارتباط با افزایش سرمایه مشخص نمی باشد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

تاییدیه :

تعداد xx فقره تاییدیه اشخاص به مبلغ xxx میلیارد ریال بدهکار و xxx میلیارد ریال بستانکار ارسال شده که هیچگونه پاسخی  دریافت نگردیده است.

پیگیری جهت دریافت پاسخ و رفع مغایرتهای احتمالی فیمابین صورت پذیرد.

کلیه تاییدیه بانک که اظهار کننده مانده تسهیلات و مانده بانکها می باشد دریافت نشده است.

توصیه پیگیری جهت دریافت پاسخ تاییدیه صورت پذیرد.

تاییدیه ارسالی بابت مشاور حقوقی واصل نگردید. پیگیری جهت  بررسی علت عدم دریافت تاییدیه صورت پذیرد.

بررسی و کشف ایرادات سازمان با حسابداران مجرب ایلیا حساب

سایر :

اسناد هزینه از قبیل صورت حسابهای خرید و هزینه های جاری پس از تسویه حساب به مهر “پرداخت شد” ممهور نمی گردد .

به منظور جلوگیری از احتمال استفاده مجدد و ابطال مدارک پرداخت ، ضروری است کلیه مدارک پس از پرداخت به مهر “پرداخت شد” ممهور شود .

 

www.iliyahesab.ir

تهیه لایحه اعتراضی مالیاتی ایلیا حساب

تهیه لایحه اعتراضی مالیاتی ایلیا حساب با کمترین هزینه

موسسه خدمات مالی ایلیا حساب

جهت مشاوره رایگان میتوانید از طریق راه های ارتباطی زیر در تماس باشید:

تلفـن:  ۰۲۱۴۶۰۷۵۵۷۸
همراه: ۰۹۱۲۰۷۶۴۴۷۰
فکس:  ۰۲۱۴۲۶۹۴۵۸۷
ایمیل: iliyahesab@gmail.com

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

متن نمونه  لایحه  اعتراضی

اداره محترم امور مالیاتی غرب / شمال / جنوب / شرق استان تهران

موضوع: درخواست رسیدگی مجدد مالیات عملکرد سال …………

باسلام

احتراماً : باعنایت به برگ تشخیص عملکرد سال ………… به شماره …………….. مورخ…………….  و نظر به دریافت مبانی تشخیص به استحضار میرساند مواردی در برگ تشخیص به شرح ذیل لحاظ نگردیده است که مستدعی است دستور فرمائید در صورت امکان، مجدداً مورد رسیدگی قرارگیرد.

  • مبلغ …………  ریال از مجموع هزینه های عملکرد سال …….  طبق ماده ۱۴۷٫۱۴۸ ق.م.م برگشت خورده ،که برخی از موارد آن  کامالا در راستای فعالیت و تولید شرکت بوده که باتوجه به عدم انطباق با قوانین مالیاتی نیاز به بررسی مجدد دارد.
  • مبلغ  …………….  ریال از هزینه های ……………… شرکت به علت عدم ارائه فاکتور برگشت خورده در حالی که مستندات آن به طور کامل موجود می باشد.
  • مبلغ ……………..  ریال از هزینه های شرکت به علت شناسایی دارایی در هزینه غیر قابل قبول مالیاتی لحاظ گردیده که لازم به ذکر است ……………  ریال از هزینه مذکور بابت هزینه آسفالت کاری شرکت می باشد که با توجه به استیجاری بودن ملک شرکت امکان شناسایی مبلغ فوق در حساب دارایی مقدور نمی باشد و همچین مبلغ ………….  ریال از هزینه مذکور بابت خرید کازیو ، ست رومیزی و … می باشد که با توجه ماهیت جنس ، مبلغ و آیین نامه اموال شرکت ، هزینه طی دوره شناسایی گردیده است. شایان به ذکر است که مستندات موارد مزبور به طور کامل موجود می باشد.
  • مبلغ …………. از هزینه های استهلاک قالب  به علت عدم ارائه مستندات غیر قابل قبول اعلام گردیده اند، در حالی که صورت ریز دارایی ثابت شرکت به همراه محاسبات استهلاک طبق ماده ۱۴۹٫ق.م.م موجود و قابل ارائه می باشد.
  • با توجه به بررسی های صورت گرفته اختلاف اعلام شده جدول گردش مواد و گزارش بهای تمام شده کالا در گزارش اقلام غیر قابل قبول مالیاتی صحیح نمی باشد که در صورت امکان بررسی مجدد فرمایید. و …

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ایلیا حساب
ایلیا حساب

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

www.iliyahesab.ir

ارزش_فعلی_خالص_و_سایر_معیارهای_ارزیابی

دانلود فایل ارزش_فعلی_خالص_و_سایر_معیارهای_ارزیابی

[gview file=”http://iliyahesab.com/wp-content/uploads/2018/06/ارزیابی-جریانات-نقدی-تنزیل-شده.pptx”]

 

موسسه خدمات مالی ایلیا حساب
موسسه خدمات مالی ایلیا حساب

 

ارزش_فعلی_خالص_و_سایر_معیارهای_ارزیابی

انجام تمامی عملیات مالی کلیه واحد های اقتصادی اعم از تولیدی، بازرگانی، خدماتی، پیمانکاری، تجاری، صنعتی، عمرانی، فروشگاه ها ، پزشکی،صنعت و معدن، الکتریکی ، الکترونیکی،  انفورماتیک ، کشاورزی، مهندسی، نفت و گاز  و …تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده و تحریر دفاتر قانونی شرکتها طبق مالیات های مستقیماعزام نیروی مالی اعم از کمک حسابدار، حسابدار ، کارشناس، رئیس حسابدار ،مدیر و مشاور مالی و مالیاتی با سوابق بالا در حرفه حسابداری و حسابرسی (تمام وقت یا پاره وقت) و نظارت و پیگیری مستمر  عمکلرد پرسنل مستقر در شرکتهای طرف قرارداارائه نرم افزار حسابداری برای شرکتهای تازه تاسیس  یا شرکت های با سیستم مالی ناکارآمدارائه سیستم حسابداری مناسب برای کلیه واحد های اقتصادی اعم از تولیدی، بازرگانی، خدماتی، پیمانکاری، تجاری، صنعتی، عمرانی، فروشگاه ها ، پزشکی،صنعت و معدن، الکتریکی ، الکترونیکی،  انفورماتیک ، کشاورزی، مهندسی، نفت و گاز  و ..تهیه و تنظیم لایحه اعتراضیثبت و اصلاح حساب  (جاری – معوقه)استقرار و اصلاح کدینگتهیه و تنظیم صورتهای مالی کلیه واحد های اقتصادی اعم از حقیقی و حقوقی تهیه انواع گزارشاهای مدیریتی و سایر گزارشات مالی و محاسباتی خاصاجرای عملیات اصلاح و بستن حساب هاانجام حسابداری پیمانکاری و تنظیم صورت وضعیت کلیه پروپزه هاکنترل پروسه تولید و بهای تمام شده و نظارت بر عملیات انبار گردانی و سیستم‌های انبارداری، کدینگ کالا و کنترل موجودیانجام انواع خدمات حسابرسی ارجمله : حسابرسی صورتهای مالی ، حسابرسی اجمالی، حسابرسی مالیاتی ، حسابرسی عملیاتی و حسابرسی داخلیانجام عملیات انبارگردانی با نیروهای مجرب  طبق استانداردهای حسابداری به همراه دستورالعمل انبارگردانی از صفر تا صدانجام بازرسی و کشف عدم رعایت مفاد قانون تجارتتشکیل پرونده و پیگیری تا مرحله اعطای تسهیلات توسط بانک به شرکت انجام کلیه امور ورشکستگی و مدیریت تصفیه با همراهی وکیل تهیه آیین‌نامه‌ها و دستورالعملهای مالی و کنترل داخلی و بهینه سازی سیستم های مالیمشاوره تخصصی

 

ارزش فعلی خالص – معیارهای ارزیابی طرح های سرمایه گذاری

[gview file=”http://iliyahesab.com/wp-content/uploads/2018/06/ارزش_فعلی_خالص_و_سایر_معیارهای_ارزیابی.pptx”]

استاد:سر کار خانم دکتر مصلی نژاد

موسسه خدمات مالی ایلیا حساب
موسسه خدمات مالی ایلیا حساب

 

 

از دیدگاه مدیریت مالی بودجه‌بندی سرمایه‌ای گزینشآن دسته از طرح‌های سرمایه‌گذاری بلند مدت استکه انتظار می‌رود با اجرای آن‌ها ثروت صاحبان سهام به حداکثر برسد.

معیارهای ارزیابی طرح های سرمایه گذاری عبارتنذ از:
۱- معیارهای مبتنی بر جریانات نقدی تنزیل شده
الف) ارزش فعلی خالص (NPV) (مهم ترین روش)
ب) نرخ بازده داخلی (IRR)
ج) شاخص سودآوری (PI)
۲- معیارهای مبتنی بر دوره بازگشت
الف) دوره بازگشت سرمایه
ب) دوره بازگشت تنزیلی
۳- معیارهای حسابداری
الف) میانگین بازده حسابداری

اگر ارزش فعلی خالص یک پروژه مثبت باشد باید آن پروژه را پذیرفت و اگر ارزش فعلی خالص آن
منفی باشد آن را رد کرد.

درمواردی که NPV=0 نسبت به انجام و عدم انجام سرمایه گذاری بی تفاوت هستیم.البته احتمال
وقوع این حالت اندک است.

دوره بازگشت سرمایه مدت زمانی است که طول می کشد تا سرمایه گذاری
اولیه بازیافت شود.

براساس قاعده دوره بازگشت سرمایه، یک سرمایه گذاری زمانی پذیرفته می شود
که دوره بازگشت سرمایه آن از تعداد سالهایی که قبلاً معین شده است کمتر باشد.

دوره بازگشت تنزیلی طول مدت زمانی که مجموع جریانات نقدی تنزیل شده با سرمایه
گذاری اولیه برابر می شود.

براساس قاعده دوره بازگشت تنزیلی، یک سرمایه گذاری زمانی پذیرفته می شود که دوره
بازگشت تنزیلی آن از تعداد سالهایی که قبلاَ معین شده است، کمتر باشد.

نکته:دوره بازگشت تنزیلی عبارت است از زمانی که پروژه از نظر اقتصادی به نقطه سر
به سری می رسد.

براساس قاعده میانگین بازده حسابداری، یک سرمایه گذاری زمانی پذیرفته می شود که میانگین
بازده حسابداری مورد قبول بیشتر باشد.

می خواهیم در در مورد افتتاح مغازه جدیدی در یک پاساژ تصمیم گیری کنیم. سرمایه گذاری
مورد نیاز برای این کار ۵۰۰،۰۰۰ دلار است. مدت زمان اجاره مغازه پنج سال است، چون پس
ازمدت اجاره همه چیز به مالک واگذار می شود. ۱۰۰درصد سرمایه گذاری مورد نیاز در طی
پنج سال به روش خط مستقیم مستهلک می شود.

نمونه نامه مدیریت ایلیا حساب

نامه مدیریت - ایلیا حساب
نامه مدیریت – ایلیا حساب

-نامه مدیریت

شرکت دارای نمودار سازمانی مصوب دی ماه ۱۳۹۱ بوده ، لیکن این نمودار با توجه به نیازهای فعلی و الزامات سازمان بورس به روز آوری نشده است ، همچنین شرکت فاقد شرح وظایف بخشها و کارکنان قسمت های مختلف به صورت مدون و مصوب بوده و نیز برخی از سمت های پیش‌بینی شده فاقد مسئول می‌باشد.

با توجه به پذیرش شرکت در بورس اوراق و بهادار لازم به ذکر است که  جایگاه واحد حسابرسی داخلی در نمودار سازمانی  ،  همچنین توضیحات ارائه شده در مورد مدیریت واحد حسابرسی داخلی  طبق شرح وظایف این بخش ، مغایر با منشور کمیته حسابرسی  مصوب و ماده ۱۰ دستورالعمل کنترل های داخلی ناشران پذیرفته شده در بورس می باشد .

با توجه به تصویب منشور کمیته حسابرسی  در تاریخ ۱۴/۱۰/۱۳۹۲ و تشکیل کمیته حسابرسی در تاریخ ۲۰/۰۸/۱۳۹۲ ، مواد ۷ ( در موضوع کنترل های داخلی و مدیریت ریسک ) ، ۸ ( در موضوع بررسی پیش نویس گزارش مالی شرکت قبل از تصویب هیئت مدیره ) ، ۹ ( تصویب منشور ، ساختار سازمانی وبرنامه های  واحد حسابرسی داخلی ) ، ۱۵ ( تشکیل جلسات مطابق با دوره گزارشگری مالی ) منشور رعایت نگردیده است .

شرکت فاقد دستورالعمل استخدامی مصوب و مدونی می باشد .

شهرداری شاهین شهر در تاریخ ۲۹/۱۱/۱۳۹۱ اقدام به برداشت مبلغ ۶٫۵ میلیارد ریال از حساب های بانکی شرکت بابت عوارض فروش سالهای ۱۳۸۸ و ۱۳۸۹ و تغییر کاربری زمین ساختمان اداری پالایشگاه نموده است . با توجه به اسناد موجود کل مبلغ مورد ادعای شهرداری مبلغ ۱۶٫۴ میلیارد ریال می باشد . که با توجه به اعتراض شرکت و رای صادر شده توسط دیوان عدالت اداری موضوع به هیئت هم عرض جهت بررسی و رسیدگی کامل ارجاع شده است که این پرونده هنوز به نتیجه نرسیده است .

برنامه های شرکت در خصوص پروزه های در دست اجرا از جمله نفت فوق سنگین ، پروژه مخازن اسکله شهید رجایی ، فاقد اهداف مشخص و روشن می باشد .

با وجود اینکه گزارش توجیهی افزایش سرمایه شرکت از مبلغ ۲۹۰ به ۱۵۰۰ میلیارد ریال  توسط هیئت مدیره تهیه وبه تایید بازرس و مجمع مورخ  ۲۰/۰۹/۱۳۹۲ نیز رسیده است . اقدامات اجرائی آن صورت نپذیرفته است.

در برخی از موارد مشاهده گردید که روکش اسناد فاقد  مدارک و مستندات مربوطه می باشد . و جهت دریافت مدارک باید به صادر کننده  سند مربوطه مراجعه شود ، همچنین اسناد فاقد امضای تصویب کننده می باشد .

شرکت همه ساله بودجه جهت فعالیتهای آتی  تهیه می کند لیکن فاقد نظام بودجه ای می باشد

ضروری است ضمن به روز آوری نمودار سازمانی و  به منظور به حداکثر رساندن کارایی و بهره‌وری، نمودار سازمانی شرکت، حاوی شرح وظایف بخشها و کارکنان قسمتهای مختلف و نحوه ارتباط قسمتها با یکدیگر و همچنین ارتباط شغلی کارکنان هر قسمت باشد

ضروری است جایگاه واحد حسابرسی داخلی و شرح وظایف این واحد مطابق با منشور کمیته حسابرسی مصوب هیئت مدیره و دستورالعمل های لازم الاجرا سازمان بورس صورت پذیرد .

با توجه به تصویب منشور توسط هیئت مدیره و لزوم اجرای آن ضروری است اقدامات لازم در جهت انجام آن توسط اعضای کمیته و مدیران شرکت صورت گیرد.

پیشنهاد میگردد که نسبت به تهیه دستورالعمل ها و آیین نامه های اصلی و ضروری شرکت در اسرع وقت اقدام لازم صورت گیرد .

ضروری است جهت جلوگیری از بروز هر گونه  ضرر و زیان به شرکت ، پیگیری های  مستمر از طریق وکلای شرکت در این موضوع صورت گیرد .

توصیه میگردد نسبت به تهیه طرح و برنامه جامع جهت رسیدن به اهداف از پیش تعیین شده اقدام گردد .

پیشنهاد میگردد که مطابق مفاد اساسنامه شرکت و قانون تجارت اقدامات لازم جهت عملی شدن افزایش سرمایه شرکت در اسرع وقت صورت گیرد .

ضروری است جهت جلوگیری از آسیب و یا گم شدن مدارک مبنای صدور سند ، به صورت منظم در زونکن مربوطه بایگانی گردد .

برنامه ریزی یکی از وظایف مهم مدیریت می باشد که بر اساس آن نحوه دستیابی به اهداف شرکت تعیین می گردد . برنامه ریزی مالی در قالب بودجه سالیانه تهیه شده و در چارچوب برنامه ریزی بلندمدت و در جهت دستیابی به اهداف کوتاه مدت تدوین می شود. بودجه هر سال با همکاری کلیه واحدها در کمیته بودجه تهیه شده و این مشارکت ، واحدها را موظف به اجرای برنامه مصوب می نماید . از مقایسه عملکرد واقعی با بودجه ، مدیران قادر خواهند بود که انحرافات از برنامه ها را تحلیل نموده و در زمان مناسب تصمیم گیری لازم را اتخاذ نمایند .

فروش

شرکت از فرم پیش فاکتور یکسان با شماره مسلسل چاپی جهت اعلام مبالغ قیر ،  بشکه و هزینه حمل به مشتری استفاده نمیکند .

صورتحساب فروش فاقد عطف متقابل با حواله انبار محصول می باشد و تنها شماره مجوز خروج ( حواله فروش ) بر روی آن درج میگردد . لذا امکان ردیابی و کنترل مقدار فروش طبق سیستم فروش با کاردکس انبار میسر نگردید .

شرکت فاقد هر گونه رویه و روش مدون و مصوبی و همچنین فرم های  مجزا جهت ثبت برگشت از فروش می باشد و از فرم های فروش با درج عنوان برگشت از فروش با همان شماره چاپی استفاده میکند

جهت اعطای تخفیفات به مشتریان شرکت فاقد هر گونه آیین نامه و دستورالعمل مصوب و مدونی می باشد .

شرکت اقدام به ثبت درآمد حاصل از بشکه سازی و حمل ( فوب ) در حساب فروش می نماید . که این امر با توجه به غیر عملیاتی بودن این درآمد ها بر خلاف استاندارد های حسابداری ایران می باشد . همچنین با توجه به شیوه ثبت شرکت امکان کنترل ، ردیابی  و مقایسه فروش ریالی قیر طبق سیستم فروش و انبار محصول میسر نمی باشد .

فاکتورهای فروش خارجی فاقد هر گونه  شماره  ویاکد ( کد پزواک و یا کد نمایندگی شرکت های خارجی ) ، مطابق قانون مبارزه با پولشویی می باشد .

استاندارد های حسابداری ایران در  باب ثبت اصلاح اشتباه در حساب تعدیلات سنواتی ، در موضوع ثبت ۱۷ میلیارد ریال فروش مربوط به سنوات قبل از سال ۱۳۹۰ در حساب فروش سال ۱۳۹۲ رعایت نگردیده است . همچنین بابت ثبت فروش های فوق در سال ۱۳۹۲ جرایم مربوط به  عدم صدور فاکتور و  عدم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در موعد مقرر  ، طبق این قانون در دفاتر ثبت نشده است .

سهم فروش مقداری  قیر شرکت از بازار در مقایسه با رقبا  در سال ۱۳۹۲ نسبت به دوره قبل با افزایش ۱۵ % درصدی( از ۳۳ درصد در سال منتهی به  ۱۳۹۱ به ۳۸درصد)  همرا ه بوده لیکن نسبت به دروره منتهی به ۱۳۹۰ که سهم شرکت از کل بازار ۴۳ درصد بوده است مطلوب نمی باشد .

مبلغ ۱۴ میلیارد ریال از مبالغ ثبت شده در سرفصل پیش دریافت فروش محصولات و پیش دریافت خرید های آتی مشتریان ، ماهیت سنواتی دارد .

 

پیشنهادات

www.iliyahesab.ir

پیشنهاد می گردد جهت کنترل بیشتر و امکان  پی گیری های بعدی فرم ها و رویه های یکسان  تدوین و پس از تایید مدیریت مورد استفاده  قرار گیرد .

ضروری است جهت دستیابی سریع به اطلاعات و کنترل مدارک و قابلیت ردیابی مستندات ، نسبت به عطف گذاری متقابل فرمهای مزبور اقدام شود .

پیشنهاد میگردد جهت امکان کنترل بیشتر و دستیابی سریع به اطلاعات و  همچنین جلوگیری از بروز هر گونه اشتباه احتمالی، رویه ها و فرم های مجزا جهت ثبت برگشت از فروش تدوین و با تایید مدیریت مورد استفاده قرار گیرد .

با توجه به افزایش قابل توجه  تخفیف اعطایی به مشتریان در دوره مالی مورد رسیدگی نسبت به دوره مالی قبل و اهمیت آن ضروری است نسبت به تهیه آیین نامه و دستورالعمل جامع در این موضوع اقدام گردد .

با توجه به الزامی بودن رعایت استاندارد های حسابداری ایران طبق قانون و آیین نامه تحیریر دفاتر ، و جهت جلوگیری از بروز هر گونه ضرر و زیان احتمالی در آینده ضروری است نسبت به ثبت صحیح در آمدهای مربوطه در حساب ها اقدام لازم صورت گیرد .

ضروری است در جهت رعایت قانون مبارزه با پولشویی و جلوگیری از هر گونه بروز ضررو زیان احتمالی بابت عدم رعایت این قانون اقدامات لازم صورت گیرد .

ضروری است مطابق استاندارد های حسابداری ایران نسبت به ثبت موارد اصلاح اشتباه در حساب تعدیلات سنواتی و تجدید ارائه صورت های مالی از این بابت اقدام گردد ، همچنین جرایم مربوط به عدم صدور صورتحساب فروش و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نیز محاسبه و در دفاتر ثبت گردد .

پیشنهاد میگردد با توجه به وجود ظرفیت بلا استفاده تولیدی به میزان ۱۵ درصد  ظرفیت قابل دسترس در سال ۱۳۹۲ ، اقدامات لازم جهت رسیدن به سهم بیشتری از بازار صورت گیرد .

پیشنهاد میگردد نسبت به تعیین تکلیف و اصلاح حسابهای سنواتی اقدامات لازم صورت گیرد .

حسابها و اسناد پرداختنی :

بابت خدمات ارائه شده و تهیه و تامین مواد مصرفی تولید قیر  ( یوتیلیتی ) توسط شرکت پالایش نفت اصفهان ، هیچ گونه قراردادی با این شرکت منعقد نشده است .

فرم درخواست خرید کالا و خدمات فاقد شماره مسلسل چاپی می باشد .

در برخی از موارد خرید و هزینه ای طبق رسیدگی انجام شده ، شرکت اقدام به دریافت استعلام بها از ۳ منبع مطابق آیین نامه معاملات مصوب ننموده است .

شرکت از واحد کنترل کیفیت و فرم مربوط به بررسی کیفیت خدمات و کالای خریداری شده در زمان ورود کالای مورد درخواست واحد ها با توجه به درخواست انجام شده  استفاده نمی کند .

شرکت فاقد هر گونه رویه و روش مدون و مصوبی و همچنین فرم های  مجزا جهت ثبت برگشت از خرید می باشد .

فرم درخواست وجه و صدور چک فاقد شماره مسلسل چاپی می باشد .

فرم دستور پرداخت چک فاقد عطف متقابل با برگ درخواست وجه و صدور چک می باشد .

حصه بلند مدت بدهی به تعزیرات حکومتی استان تهران ( ۱۵ چک به تاریخ سررسید نهایی در خرداد ۱۳۹۶) در صورتهای مالی بدرستی و در قسمت بدهی بلند مدت طبقه بندی نشده است .      ضروری است جهت جلوگیری از بروز هر گونه اختلاف با شرکت تامین کننده اصلی مواد اولیه و رعایت صرفه و صلاح شرکت قرارداد مربوطه در اسرع وقت منعقد گردد .

پیشنهاد می گردد جهت کنترل های بعدی و امکان ردیابی مدارک نسبت به شماره گذاری فرم های اصلی شرکت اقدام گردد .

ضروری است جهت رعایت صرفه و صلاح شرکت  کلیه موارد خرید و هزینه ای با توجه به آیین نامه معاملات مصوب صورت گیرد .

ضروری است در جهت جلوگیری از بروز  هر گونه ضرر و زیان احتمالی ، نسبت به تدوین روش ها و فرم های مربوط به ارزیابی کالاها و خدمات دریافت شده اقدام گردد .

پیشنهاد میگردد جهت امکان کنترل بیشتر و دستیابی سریع به اطلاعات و  همچنین جلوگیری از بروز هر گونه اشتباه احتمالی، رویه ها و فرم های مجزا جهت ثبت برگشت از خرید تدوین و با تایید مدیریت مورد استفاده قرار گیرد .

پیشنهاد می گردد جهت کنترل های بعدی و امکان ردیابی مدارک نسبت به شماره گذاری فرم های اصلی شرکت اقدام گردد .

ضروری است جهت دستیابی سریع به اطلاعات و کنترل مدارک و قابلیت ردیابی مستندات ، نسبت به عطف گذاری متقابل فرمهای مزبور اقدام شود .

ضروری است در تهیه صورت های مالی استاندارد های ناظر بر افشاء  و طبقه بندی اقلام به طور صحیح و کامل مورد رعایت قرار گیرد .

حسابها و اسناد دریافتنی

طی دوره های مناسب مانده حساب بدهکاران عمده با دفاتر مشتریان مطابقت داده نشده است.

 

ضروری است جهت جلوگیری از ادعاهای احتمالی و رفع مغایرت مانده حساب بدهکاران عمده با دفاتر مشتریان مطابقت و صورتجلساتی بین دو طرف رد و بدل شود.

داراییهای ثابت مشهود

شرکت فاقد آیین نامه تفکیک هزینه های جاری از هزینه های سرمایه ای می باشد .

در طی دوره های مشخصی (حداقل یکبار در سال به صورت نمونه ای و سه سال یکبار بطور کامل) نسبت به شمارش فیزیکی داراییهای ثابت اقدام نمی شود.

شرکت فاقد مسئول جمع دار اموال می باشد .

جابجائی اموال در فرم مشخص و  مجزایی ثبت نمیگردد .

دارائیهای ثابت مشهود شرکت فاقد پلاک کوبی کامل و به روز شده  می باشد .

شرکت جهت ثبت خرید دارایی های ثابت از رویه یکسانی پیروی نکرده و در مواردی دارایی خریداری شده ابتدا در حساب اموال نزد انبار ثبت و سپس به معین دارایی ها منتقل می شود و در موارد دیگر مستقیما در حساب معین داراییها ثبت می گردد. همچنین بابت اموال نزد انبار هزینه استهلاک در حساب ها منظور نشده است .

شرکت فاقد بودجه بندی سرمایه ای می باشد .

دارایی های غیر جاری نگه داری شده برای فروش فاقد پوشش بیمه ای کامل می باشد .

اسناد مالکیت قطعی زمین و ساختمان شرکت در محل پالایشگاه اصفهان به نام شرکت منتقل نگردیده است .

با توجه به سهم ۵۰ درصدی شرکت از پروژه در جریان تکمیل دانشور مبلغ زمین بطور جداگانه در دفاتر ثبت نگردیده است .

ساختمان توانیر ( پیوند ) دارای ۴ واحد تماما متعلق به شرکت می باشد که دارای سند تفکیکی تک برگی نمی باشد و همچنین مبلغ زمین به صورت مجزا شناسایی نشده است .

در برخی از موارد نرخ استهلاک مورد استفاده برای ساختمان ها ، ماشین آلات و اثاثیه مغایر با ماده ۱۵۱ قانون مالیات های مستقیم بوده است .

شرایط ذکر شده در استاندارد حسابداری شماره ۳۱ جهت احراز دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش بطور کامل رعایت نشده است .

پیشنهاد می شود به منظور ایجاد یکنواختی در نگهداری حسابها و به منظور سهولت در شناخت دارائیها و هزینه ها ، آئین نامه مربوطه تنظیم و اجرا شود .

به منظور کنترل دارائیهای ثابت پیشنهاد می شود از طریق مشاهده عینی اموال نسبت به صورت برداری از دارائیها در دوره های منظم و تطبیق آن با لیست اموال اقدام شود .

ضروری است به منظور نظارت بیشتر بر نحوه استفاده ، موقعیت ، خرید ، جابجایی و سایر موارد کنترلی دیگر مربوط به دارایی ثابت مسئول صاحب جمع اموال در شرکت تعیین گردد .

جهت کنترل مناسب اموال و جابجائی آن ضروری است نسبت به تهیه  فرمهای مربطه  اقدام لازم صورت گیرد .

به منظور شناسائی و تطبیق داراییهای موجود با دفاتر،  ضروری است نسبت به پلاک کوبی اموال اقدام و اطلاعات آن به سیستم اطلاعاتی اموال واریز شود .

ضروری است نسیبت به اجرای رویه های درست و یکسان در مورد ثبت خرید دارایی های ثابت اقدام گردد  و همچنین  مطابق مواد قانون مالیات های مستقیم نسبت به احتساب ۳۰ درصد هزینه استهلاک جهت اموال نزد انبار اقدام گردد .

شرکت می بایست نسبت به تهیه بودجه سرمایه ای اقدام نماید . بودجه سرمایه ای جهت توسعه و جایگزینی دارایی های ثابت میبایست همه ساله تهیه و ارائه شود و پس از تصویب مدیریت اجرا گردد . ضمنا در طی سال ، خرید دارایی ثابت با بودجه مقایسه و انحرافات گزارش شود .

ضروری است جهت جلوگیری از بروز هر گونه پیشامد احتمالی و در نتیجه ایجاد ضرر و زیان برای شرکت  نسبت به کفایت پوشش بیمه ای این داراییها اقدام لازم صورت گیرد .

پیشنهاد میگردد نسبت به انتقال اسناد مالکیت اقدامات لازم صورت گیرد .

ضروری است در جهت رعایت قوانین و استانداردهای حسابداری نسبت به ثبت جداگانه مبلغ مربوط به زمین در دفاتر و صورتهای مالی اقدام لازم صورت گیرد .

ضروری است در اسرع وقت نسبت به دریافت سند تفکیکی هر واحد اقدام لازم صورت گرفته و همچنین مبلغ زمین از اعیانی ساختمان تفکیک و در دفاتر در سرفصل زمین ثبت گردد .

پیشنهاد میگردد جهت رعایت قانون مالیات های مستقیم و قابل قبول بودن هزینه های استهلاک ، نسبت به اصلاح نرخ های نادرست اقدام گردد .

ضروری است استاندارد های حسابداری و الزامات آن در تهیه صورت های مالی در نظر گرفته شود .

موجودی نقد

رسید دریافت وجه و  چک فاقد شماره مسلسل چاپی بوده و شماره درج شده بر روی آن طبق شماره اسناد مربوطه ( شماره رسید بانک و …) می باشد .

صندوق شرکت فاقد پوشش بیمه ای است.

چک های دریافتی که تاریخ سر رسید آنها فرا نرسیده است تا آن تاریخ نزد صندوق واحد خزانه داری نگه داری و در تاریخ سر رسید به حساب بانکی شرکت واگذار می گردد .

با وجود تصریح دستورالعمل تنخواه گردانی مصوب در تاریخ ۱۳۹۲٫۰۹٫۰۹  ، شرکت فاقد سقف مصوب تنخواه می باشد .

مبالغ نزد تنخواه دار در فواصل زمانی منظم و یا بدون اطلاع تنخواه دار و به صورت سر زده مورد شمارش و کنترل افراد مستقل از واحد خزانه داری قرار نمی گیرد.

در واحد خزانه داری گزارشی مربوط به ریز چک های ابطالی  هر حساب بانکی تهیه نمی گردد . و چک های ابطالی صرفا در پیوست ته سوش چک منگنه می شود .

بخشی از بانکهای شرکت در طول سال مالی راکد بوده و سایر حسابهای بانکی نیز بر اساس ماهیت ، طبقه بندی نشده است. همچنین سپرده های کوتاه مدت بانکی بطور مجزا در تراز طبقه بندی نشده است.

طبق تاییدیه بانک های دریافتی اسامی آخرین اعضاء هیئت مدیره که صاحب امضاء مجاز شرکت میباشند در برخی از حساب های بانکی به بانک مربوطه اعلام نشده است .

ضروری است جهت کلیه چکها و اسناد بهادار دریافتی، رسید وجه نقد و اسناد بهادار که دارای شماره سریال چاپی باشد  صادر گردد

مناسب است با توجه به حجم پر گردش صندوق لازمست اقدامات لازم جهت بیمه نمودن آن صورت گیرد.

پیشنهاد می گردد که جهت جلوگیری از بروز هر گونه ضرر و زیان احتمالی  چک های با تاریخ سر رسید نزدیک به محض دریافت به حساب بانکی  شرکت واگذار گردد .

ضروری است در جهت رعایت  دستورالعمل مصوب تنخواه گردانی و با توجه به نیاز  تنخواه دار و صلاحدید مدیریت نسبت به تعیین سقف مصوب اقدام گردد .

پیشنهاد میگردد جهت تقویت ساختار کنترل های داخلی مربوط به وجوه نقد ، نسبت به کنترل و بررسی مبالغ نزد تنخواه دار با توجه به اسناد هزینه ای پرداخت شده اقدام گردد .

پیشنهاد میگردد جهت امکان پیگیری و  کنترل   بعدی  ، صورت چکهای ابطالی و علت آن در طی سال تهیه و هر ماهه به مدیریت نیز گزارش شود.

به منظور استفاده از وجه نقد وکنترل بیشتر حسابهای بانکی، توصیه می شود نسبت به مسدود نمودن حسابهای بانکی کم گردش اقدام شده و هر حساب جهت فعالیت خاصی درنظر گرفته شود .

ضروری است که آخرین تغییرات و صاحبان امضاء مجاز به بانک های طرف حساب شرکت در اسرع وقت اعلام گردد .

بهای تمام شده

شرکت فاقد سیستم بهایابی مناسب می باشد و در پایان هر سال بهای تمام شده محصولات محاسبه و در حسابها ثبت می گردد.

علی الرغم خرید نرم افزار سیستم بهای تمام شده (همکاران سیستم ) ، جهت محاسبه و ثبت بهای تمام شده هیچ گونه استفاده ای از آن نمی شود .            ضروری است نسبت به استقرار سیستم بهایابی استاندارد و یا نرمال در حسابداری شرکت اقدام و تولیدات بطور ماهانه در حسابها ثبت تا امکان گزارشگری میان دوره ای بشکل مناسب مهیا گردد.مضافا هزینه ضایعات، دوباره کاری و سایر بخشها ی بهای تمام شده به نحو مناسب محاسبه و گزارش گردد.

پیشنهاد میگردد جهت رعایت صرفه و صلاح ، شرکت از کلیه امکانات و ظرفیت های خود بطور کامل استفاده کند .

حقوق و دستمزد

ساعات کار پرسنل در هر هفته ۴۰ ساعت بوده ، که این رویه مغایر با قانون کار و دستورالعمل کارکرد تصویب شده در تاریخ ۱۴/۰۶/۱۳۹۱ می باشد .

جهت انجام اضافه کار  توسط پرسنل ،  شرکت فاقد هر گونه فرم مجوز اضافه کار بوده و هیچ گونه مجوز قبلی از مدیر واحد در این موضوع اخذ نمی شود .

در برخی از ماه ها مشاهده گردید که ساعت اضافه کار بیشتر از میزان واقعی با نظر مدیر واحد و تایید مدیر عامل به پرسنل شرکت تعلق گرفته است .

گزارشهای مقایسه ای درخصوص حقوق هر ماه با ماه قبل برای مدیریت تهیه نمی شود .

مدارکی دال بر کنترل عملکرد سیستم حقوق و دستمزد توسط یک واحد مستقل  از واحد حقوق و دستمزد مشاهده نشده است .

پرونده پرسنلی کارکنان از نظر مدارک کامل و به روز  نمی باشد.  ( فاقد فهرست مدارک جهت جلوگیری از آسیب دیدن و یا گم شدن ، لیست مرخصی استفاده شده و مانده مرخصی در پایان سال ، آخرین  قرارداد پرسنل ، مدارک مربوط به حق اولاد پرداختی و … )

توصیه میگردد در جهت  اجرای مفاد  قانون کار  و دستورالعمل مصوب اقدامات لازم صورت گیرد .

پیشنهاد می گردد جهت کنترل بهتر بر عملکرد کارکنان و  رعایت صرفه و صلاح شرکت فرم ها و رویه های مورد نیاز در این موضوع طراحی و بکارگیری شود .

ضروری است جهت ثبت صحیح اضافه کار در دفاتر ،  ساعات اضافه کار  و هزینه های مربوط به آن متکی به کارکرد واقعی پرسنل باشد.

جهت امکان مقایسه حقوق توسط مدیریت ضروری است که حقوق ماه با ماه قبل مقایسه و انحرافات توجیه شود .

ضروری است در طی سال مالی و در مقاطعی سیستم حقوق توسط افراد مستقل از مسئولین حقوق و کارکرد و کنترل کنندگان آن کنترل شود .

ضروری است  جهت کنترل صحیح بر اسناد و مدارک پرسنل و کامل بودن پرونده های آنها اقدامات لازم در اسرع وقت صورت پذیرد .

سرمایه گذاریها

اصل اوراق سهام سرمایه گذاریهای شرکت در برخی از سرمایه گذاریها نزد شرکت نبوده است .

بند ۲۴ استاندارد حسابداری شماره ۲۰ ، در موضوع لزوم رعایت حد اکثر ۳ ماه فاصله  تاریخ پایان صورت های مالی شرکت وابسته و واحد سرمایه گذار در مورد روش ارزش ویژه شرکت آراز شیمی جلفا در صورتهای مالی تلفیقی (یادداشت سرمایه گذاری ) رعایت نشده است .

سود سهام شرکت های فرعی در صورت های مالی شرکت اصلی در بخش خالص سایر درآمد ها و هزینه های عملیاتی طبقه بندی شده است .

با توجه به اینکه مدیریت سرمایه گذاریهای شرکت در برخی از موارد ( مانند شرکت های بورسی ) بر عهده گروه اوپیک ( سهامدار شرکت )  می باشد در زمان تهیه صورت های مالی مواردی از عدم ثبت سود ( توربو کمپرسور نفت ) و عدم اطلاع شرکت از فروش برخی سهام های مدیریتی بنام شرکت مشاهده گردید .

استاندارد حسابداری شماره ۲۰ ( استفاده از روش ارزش ویژه در سرمایه گذاری در واحد های تجاری وابسته ) ، در موضوع سرمایه گذاری در شرکت های میلاد کو ، جی پرنر اتریش ، کارگزاری بیمه صندوق بازنشستگی در صورتهای مالی تلفیقی رعایت نشده است .

وضعیت نگهداری اطلاعات مربوط به شرکت های سرمایه پذیر مناسب نیست و بایگانی خاصی در این ارتباط وجود ندارد.         ضروری است اقدامات لازم جهت اخذ مدارک و اسناد متعلق به شرکت که مبنای شناسایی سرمایه گذاریها در دفاتر بوده است ،  صورت پذیرد .

ضروریست در تهیه صورتهای مالی تلفیقی استانداردهای مربوطه بدرستی   رعایت گردد .

ضروری است با توجه به موضوع فعالیت شرکت و همچنین در جهت رعایت استانداردهای حسابداری نسبت به طبقه بندی سود سهام شرکت های فرعی در بخش خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی اقدام لازم صورت گیرد .

ضروری است جهت جلوگیری از هر گونه عدم ثبت بابت موارد مرتبط با سرمایه گذاریها  قبل از تهیه صورت های مالی اقدامات لازم و هماهنگی های مربوطه با سهامدار شرکت صورت پذیرد .

ضروری است استانداردهای حسابداری در تهیه صورتهای مالی بطور کامل رعایت گردد .

مناسب است که در این ارتباط بایگانی خاصی تشکیل شود و صورتهای مالی سنوات قبل ، گزارشات بازرسان و حسابرسان مستقل، جمع آوری و مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته و جهت تصمیم گیری مدیران در اختیار آنها قرار گیرد.

سایر موارد

اسناد هزینه از قبیل صورت حسابهای خرید و هزینه های جاری پس از تسویه حساب به مهر “پرداخت شد” ممهور نمی گردد .

مالیاتهای تکلیفی (۳ درصد )به موقع پرداخت نمی شود.

دفاتر قانونی شرکت به موقع ثبت نمی شود .

شخصیت حقوقی شرکت در تاریخ ۲۰/۰۶/۱۳۹۰ از سهامی خاص به سهامی عام تغییر یافته است لیکن با توجه به عدم تغییر میزان سرمایه و ترکیب صاحبان سهام قبل و بعد از تغییر ، و با توجه به تصریح مفاد مواد ۴ و ۶  قانون تجارت مبنی بر تامین بخشی از سرمایه شرکت در شرکت های سهامی عام از طریق فروش سهام به مردم ، مواد فوق بطور کامل رعایت نگردیده است .

در برخی از موارد مربوط به ثبت درآمد و هزینه  مفاد ماده ۱۴۸ قانون مالیات ها در موضوع رعایت دوره مالی ، بطور کامل رعایت نشده است .

مطابق فروش موجودی قیر ضایعاتی در دوره مالی بعد مانده  آن در تاریخ ۲۹/۱۲/۱۳۹۲ باکاهش ارزش همراه میباشد که از این بابت ثبتی در دفاتر صورت نگرفته است  .

در برخی از موارد هزینه ای مربوط به حقوق ، مبنای ثبت هزینه بر اساس ۱۱۰% هزینه مربوطه  ( جهت عدم تعلق مالیات به افراد )بوده است . همچنین مالیات حقوق ۲ نفر از وکلای شرکت طبق لیست حقوق و دستمزد ،مطابق با جدول اداره امور مالیاتی محاسبه نشده است.  به منظور جلوگیری از احتمال استفاده مجدد و ابطال مدارک پرداخت ، ضروری است کلیه مدارک پس از پرداخت به مهر “پرداخت شد” ممهور شود .

ضروری است با انجام تکالیف قانونی ضمن جلوگیری از هرگونه زیان احتمالی به شرکت ،  موجب انعکاس مناسبتر گزارشات مالی شود.

ضروری است به منظور جلوگیری از ضرر و زیان احتمالی نسبت به رعایت آئین نامه تحریر دفاتر قانونی و ثبت به موقع دفاتر و ارائه گزارشات لازم به سازمان امور مالیاتی اقدام نمایند .

ضروری است در جهت رعایت  مفاد مواد قانون تجارت اقدامات لازم توسط مدیریت شرکت در اسرع وقت صورت گیرد .

ضروری است در جهت رعایت مفاد قانون مالیات ها و اصول و رویه های حسابداری ( اصل تطابق ) ،  اقدامات لازم صورت گیرد .

ضروری است مانده موجودی ها در پایان دوره مالی مطابق استاندارد های حسابداری ایران ، به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش تک تک اقلام ارزشیابی شود .

از آنجا که ۱۰ درصد هزینه ثبت شده اضافی در دفاتر حائز شرایط ذکر شده در ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم نمی باشد .پیشنهاد میگردد رویه شرکت در این موضوع اصلاح گردد ، همچنین نسبت به احتساب صحیح مالیات حقوق طبق جدول اداره مالیاتی اقدام گردد .

دوره های تخصصی آموزش اکسل

دوره های تخصصی آموزش اکسل از مقدماتی تا پیشرفته

موسسه خدمات مالی و مالیاتی ایلیا حساب

معرفی تابع های اکسل

CLEAN : حذف تمام کاراکتر‌هایی که در نمی توان چاپ کرد

TRIM : حذف فاصله‌های اضافی در عبارت

LOWER : کوچک نمودن حروف انگلیسی

PROPER : استاندارد نمودن کاراکترهای درون متن

UPPER : بزرگ نمودن حروف انگلیسی

CHAR : تبدیل کد ASCII به حروف.

CODE : تبدیل حروف به کد ASCII.

REPLACE : از بین بردن یا جایگزین نمودن متن یا کاراکتر

SUBSTITUTE : جای عبارت درج شده در یک جمله عبارت دیگری را قرار می‌دهد.

CONCATENATE : به هم چسباندن دو یا چند متن ( البته با کاراکتر” & “می توان عملیات مذکور را انجام داد)

LEFT : با تابع لفت میتوان قسمتی از سمت چپ سلول را مشاهده نمود.

MID : نمایش بخشی از یک سلول.

RIGHT : با تابع رایت میتوان قسمتی از سمت راست سلول را مشاهده نمود.

REPT : تکرار عبارتی خاص را به تعداد مشخص.

LEN : شمارش تعداد کاراکترهای موجود در یک سلول.

FIND : پیدا کردن حروف مورد نظر خود در یک عبارت(حساس به کوچکی و بزرگی).

SEARCH : پیدا کردن حروف مورد نظر خود در یک عبارت.

EXACT : مقایسه عبارت موجود در دو سلول.

T : پی بردن متن بودن.

VALUE : تبدیل اعدادی که قبلاً به رشته ی متنی تبدیل شده اند به عدد استفاده میشود.

TEXT :  عدد را به رشته ی متنی تبدیل میکند، با این فرق که این تابع به کاربر امکان میدهد که فرمت متن را تعیین نمایید.

FIXED :ابتدا عدد مورد نظر را به تعداد ارقام اعشار دلخواه گرد (Round) میکند، و بعد آن را به صورت رشته متنی تبدیل میکند.

AND : گزاره‌های مختلف را چک کرده و در صورت درست بودن تمامی آنها مقدار درست و در غیر این صورت مقدار نادرست را برمی‌گرداند.

OR : گزاره‌های مختلف را چک کرده و در صورت درست بودن یکی آنها مقدار درست و در غیر این صورت مقدار نادرست را برمی‌گرداند.

NOT : اگر مقدار‌های وارد شده با هم برابر باشند مقدار نادرست و اگر نابرابر باشند مقدار درست را برمی‌گرداند.

IF : تابع شرطی.

IFERROR : طرح یه معادله و درصورت اشتباه بودن پیغام مورد نظر به نمایش در بیاید.

TRUE : مقدار True را برمی‌گرداند.

FALSE : مقدار False را برمی‌گرداند.

ISERROR : اگر مقدار داده شده بدون خطا باشد مقدار نادرست را بازمی‌گرداند.

ERROR.TYPE : به جای نمایش error یک عدد نمایش می‌دهد.

ISNUMBER : تشخیص عدد بودن یا متن بودن.

ISEVEN : تشخیص زوج بودن.

ISODD : تشخیص فرد بودن.

N : تبدیل هر عبارتی به عدد.

ISBLANK : تشخیص خالی بودن یک سلول.

ISLOGICAL : اگر جواب یک معادله درستی یا نادرستی بود عبارت true را نمایش می‌دهد د ر غیر این صورت عبارت false را نشان می‌دهد.

ISTEXT : شناسایی توابعی که دارای متن می‌باشد.

ISNONTEXT : مخالف تابع ISTEXT می‌باشد.

ISREF : مشخص می‌کند که عبارت وارد شده یک محدوده از سلول ها است یا خیر.

TYPE : مشخص کرد در داخل هر سلول چه نوع کاراکتری وجود دارد.

CELL : هر نوع اطلاعاتی که در مورد سلول مورد نظر بخواهیم در اختیار ما قرار می‌دهد.

INFO : نمایش مشخصات سیستم.

NA : نمایش پیغام خطای #N/A .

DATE : تاریخ مورد نظر.

TIME : زمان مورد نظر.

NOW : نمایش تاریخ و زمان جاری سیستم.

TODAY : نمایش تاریخ جاری سیستم.

HOUR : از زمان فقط ساعت را نمایش می‌دهد.

MINUTE : از زمان فقط دقیقه را نمایش می‌دهد.

SECOND : از زمان فقط ثانیه را نمایش می‌دهد.

DAY : از تاریخ فقط روز را نمایش می‌دهد.

MONTH : از تاریخ فقط ماه را نمایش می‌دهد.

YEAR : از تاریخ فقط سال را نمایش می‌دهد.

WEEKNUM : مشخص می‌کند که در چندمین هفته از سال قرار داریم.

WEEKDAY : مشخص می‌کند که در چندمین روز از هفته قرار داریم.

EDATE : تاریخ را به عقب یا جلو ببریم.

EOMONTH : مشابه تابع EDATE ولی با این تفاوت که وقتی تاریخ را به جلو می‌بریم آخرین روز آن ماه را به نمایش در می‌آورد.

WORKDAY : شمارش روزهای کاری.

WORKDAY.INTL : کاری مشابه با تابع WORKDAY را انجام می‌دهد، با این تفاوت که روزهای تعطیل را خودمان مشخص می‌کنیم.

DAYS360 : شمارش روز‌های بین دو تاریخ.

NETWORKDAYS : شمارش روز‌های کاری بین دو تاریخ.

NETWORKDAYS.INTL : شمارش روز‌های کاری بین دو تاریخ.

ADDRESS : آدرس دهی در اکسل.

INDEX : برای ارجاع از یک یا چند سلول استفاده می‌شود.

INDIRECT : با وارد کردن یک رشته آن را تبدیل به یک مرجع سلول می‌کند.

www.iliyahesab.ir

دوره های تخصصی آموزش اکسل

OFFSET : تعیین محدوده‌ای از سلول ها می‌باشد.

ROW : مشخص می‌کند در چندمین ردیف قرار داریم.

COLUMN : مشخص می‌کند در چندمین ستون قرار داریم.

ROWS : همانند تابع ROW می‌باشد، ولی با این تفاوت که شما می‌توانید مقدار چندین سلول را وارد نمایید.

COLUMNS : همانند تابع ROWS عمل می‌کند ولی با این تفاوت که مجموعه ردیف‌ها را شمارش می‌کند.

AREAS : وظیفه شمارش محدوده‌ها را دارد.

HLOOKUP : به صورت افقی به دنبال عبارت مورد نظر می‌گردد.

VLOOKUP : به صورت عمودی به دنبال عبارت مورد نظر می‌گردد.

LOOKUP : در یک مجموعه از داده‌ها به دنبال یک مقدار می‌گردد

CHOOSE : در یک لیست به صورت رشته شما با وارد کردن یک عدد رشته مورد نظر در لیست را به نمایش در می‌آورد.

MATCH : موقعیت نسبی موردی را در یک آرایه مشخص می‌کند.

HYPERLINK : لینک دادن به یک سلول.

ABS : محاسبه عملیات قدر مطلق .

SIGN : تشخیص مثبت یا منفی بودن عدد.

GCD : بزرگترین مقسوم علیه دو یا چند عدد را بدست می‌آورید

LCM : کوچکترین مضرب مشترک دو یا چند عدد را نمایش می‌دهد.

SUM : محاسبه عملیات جمع.

POWER : عدد اول را به توان عدد دوم می‌رساند.

SQRT : محاسبه جذر عدد مورد نظر.

QUOTIENT : استفاده از این تابع می‌توان قسمت صحیح تقسیم دو عدد را بدست آورد.

MOD : محاسبه باقیمانده دو عدد.

AGGREGATE : مجموعه چندین تابع.

SUBTOTAL : مجموعه چندین برنامه کاربردی.

CEILING : عدد ورودی اول را به ضریب بزرگتر یا مساوی عدد ورودی دوم در میاورد.

EVEN : عدد را به اولین عدد بزرگ و زوج تبدیل می‌کند.

FLOOR : عدد ورودی اول را به ضریب کوچکتر یا مساوی عدد ورودی دوم در میاورد.

INT : عدد مورد نظر را گرد می‌کند و به صورت یک عدد صحیح نمایش می‌دهد.

MROUND : عدد ورودی اول را به ضریب نزدیکترین عدد ورودی دوم در میاورد.

ODD : تبدیل عدد به اولین عدد فرد.

ROUND : گرد کردن اعداد.

ROUNDDOWN : وظیفه گرد کردن در یک محدوده از تعداد رقم اعشار یا صحیح به سمت پایین را دارد.

ROUNDUP : وظیفه گرد کردن در یک محدوده از تعداد رقم اعشار یا صحیح به سمت بالا را دارد.

TRUNC : مقدار اعشار یا عدد صحیحی که می‌خواهیم نمایش بدهیم.

SUMIF : جمع اعداد با شرایط مورد نظر.

SUMPRODUCT : برای ضرب کردن اعداد استفاده می‌شود.

SUMSQ : به توان دو رساندن اعداد.

SUMX2MY2 : این تابع که علاوه بر این که عددها را به توان دو می‌رساند دو به دو از هم کم می‌کند و نتیجه را با هم جمع می‌کند.

SUMX2PY2 : این تابع که علاوه بر این که عددها را به توان دو می‌رساند دو به دو با هم جمع می‌کند و نتیجه را با هم جمع می‌کند.

SUMXMY2 : اعداد مورد نظر را اول از هم کم می‌کند و سپس به توان دو می‌رساند.

SERIESSUM : مجموعه سری توانی.

MDETERM : محاسبه دترمینال ماتریس.

MINVERSE : معکوس یک ماتریس مربعی.

MMULT : محاسبه ضرب دو ماتریس.

FACT : محاسبه فاکتوریل.

FACTDOUBLE : ضرب اعداد بین دو عدد مورد نظر( اگر عدد وارد شده فرد باشد فقط اعدا فرد را ضرب می‌‌کند و بالعکس).

MULTINOMIAL : محاسبه فرمول

COMBIN : محاسبه تعداد جابجایی‌ها بدون توجه به ترتیب قرارگیری.

ROMAN : عدد ورودی را به صورت لاتین نمایش می‌دهد.

RAND : یک عدد تصادفی بین صفر تا یک

RANDBETWEEN : یک عدد تصادفی بین دو عدد مورد نظر ما

PI : نمایش عدد پی.

SQRTPI : عدد مورد نظر را در عدد π ضرب می‌کند و سپس جذر آن عدد را نمایش می‌دهد.

DEGREES : تبدیل زاویه برحسب رادیان به درجه.

RADIANS : تبدیل درجه را به رادیان.

COS : محاسبه مقدار کسینوس یک عدد.

ACOS : محاسبه آرک کسینوس.

COSH : محاسبه کسینوس هیپر‌بلیک.

ACOSH : محاسبه آرک کسینوس هیپر‌بلیک.

SIN : محاسبه سینوس یک عدد.

ASIN : محاسبه آرک سینوس.

SINH : محاسبه سینوس هیپر‌بلیک.

ASINH : محاسبه آرک سینوس هیپر‌بلیک.

TAN : محاسبه تانژانت.

ATAN : محاسبه آرک تانژانت.

TANH : محاسبه تانژانت هیپر‌بلیک.

ATANH : محاسبه آرک تانژانت هیپر‌بلیک.

MAX : پیدا کردن بزرگترین عدد بین چند سلول.

MAXA : همانند تابع MAX می‌باشد با این تفاوت که کلمات هم محاسبه می‌کند.

MIN : پیدا کردن کوچکترین عدد بین چند سلول.

MINA : همانند تابع MIN می‌باشد با این تفاوت که کلمات هم محاسبه می‌کند.

LARGE : پیدا کردن Nامین عدد بزرگ در یک لیست.

SMALL : پیدا کردن Nامین عدد کوچک در یک لیست.

COUNT : مشخص کردن اعداد و تاریخ موجود در یک محدوده.

COUNTA : شمارش سلول‌هایی که پر هستند.

COUNTBLANK : تعداد سلول های خالی را بدست می‌آورد.

COUNTIF : شمارش سلول با شرط مورد نظر

COUNTIFS : شمارش سلول با شرایط مورد نظر

AVERAGE : به دست آوردن میانگین.

AVERAGEA : به دست آوردن میانگین. (کاراکترهای متن هم شمارش می‌کند.)

AVERAGEIF : میانگین به صورت شرطی.

AVERAGEIFS : میانگین به صورت دو یا چند شرطی.

MODE : شناسایی عدد تکرار شده.

MODE.SNGL : شناسایی عدد تکرار شده. (از Excel 2007 به بعد)

MODE.MULT : نمایش n عدد پر تکرار

GEOMEAN : محاسبه میانگین هندسی.

HARMEAN : محاسبه میانگین هارمونیک.

RANK : رتبه‌بندی اعداد موجود در یک لیست.

RANK.EQ : رتبه‌بندی اعداد موجود در یک لیست. (جدید در Excel 2010)

RANK.AVG : مشابه تابع RANK.EQ می‌باشد، با این تفاوت که اگر در لیست اعداد دو عدد تکراری وجود داشته باشد میانگین دو عدد را نمایش می‌دهد.

KURT : درجه اوج در یک نمودار اماری را نشان می‌دهد.

PERCENTILE : محاسبه K‌امین صدک.

PERCENTILE.INC : محاسبه K‌امین صدک. (جدید در Excel 2010)

PERCENTILE.EXC : این تابع کاملا شبیه تابع PERCENTILE.INC می‌باشد، با این تفاوت که تابع PERCENTILE.INC به صورت شامل یا inclusive می‌باشد اما تابع PERCENTILE.EXC به صورت انحصاری یا exclusive‌ است.

PERCENTRANK : برای محاسبه رتبه در مجموعه یا آرایه است.

PERCENTRANK.INC : برای محاسبه رتبه در مجموعه یا آرایه است. (جدید در Excel 2010)

PERCENTRANK.EXC : این تابع کاملا شبیه تابع PERCENTRANK.INC می‌باشد، با این تفاوت که تابع PERCENTRANK.INC به صورت شامل یا inclusive می‌باشد اما تابع PERCENTRANK.EXC به صورت انحصاری یا exclusive‌ است.

QUARTILE : محاسبه چارک مجموعه ای از داده‌ها.

QUARTILE.INC : محاسبه چارک مجموعه ای از داده‌ها.

(جدید در Excel 2010)

QUARTILE.EXC : این تابع کاملا شبیه تابع QUARTILE.INC می‌باشد، با این تفاوت که تابع QUARTILE.INC به صورت شامل یا inclusive می‌باشد اما تابع QUARTILE.EXC به صورت انحصاری یا exclusive‌ است.

AVEDEV : محاسبه متوسط انحراف معیار .

STDEV : محاسبه انحراف معیار نمونه.

STDEV.S : محاسبه انحراف معیار نمونه. (جدید در Excel 2010)

STDEVP : محاسبه انحراف معیار جامعه.

STDEV.P : محاسبه انحراف معیار جامعه. (جدید در Excel 2010)

VAR : واریانس یک مجموعه داده

VAR.S : واریانس یک مجموعه داده(جدید در Excel 2010)

www.iliyahesab.ir

دوره های تخصصی آموزش اکسل

 

VARP : محاسبه واریانس جامعه.

VAR.P : محاسبه واریانس جامعه. (جدید در Excel 2010)

COVAR : محاسبه کوواریانس است که رابطه بین دو مجموعه را تعیین می‌کند.

COVARIANCE.P : محاسبه کوواریانس است که رابطه بین دو مجموعه را تعیین می‌کند. (جدید در Excel 2010)

CONFIDENCE : محاسبه فاصله اطمینان میانگین جامعه.

CONFIDENCE.NORM : محاسبه فاصله اطمینان میانگین جامعه. (جدید در Excel 2010)

DEVSQ : محاسبه مجموع مربعات انحراف از معیارها.

FORECAST : محاسبه محل نقطه y.

INTERCEPT : محاسبه ضریب زاویه رگرسیون خطی.

LINEST : بازگرداندن اطلاعات آماری توصیف روند خط بهترین برازش، از طریق یک سری عرضه شده از X-Y

SLOPE : محاسبه ضریب زاویه رگرسیون خطی.

TREND : Trend یا سیر روند؛ نمایشی گرافیگی از روند سری داده‌هاست.

GROWTH : محاسبه رشد جمعیت.

LOGEST : پارامترهای یک روند نمایی برای عرضه مجموعه ای از x و y را برمی گرداند.

STEYX : محاسبه خطای استاندارد Y پیش‌بینی شده.

BETADIST : محاسبه توزیع بتا

BETA.DIST : محاسبه توزیع بتا (جدید در Excel 2010)

BETAINV : محاسبه مقدار توزیع انباشته (تجمعی) تابع بتا می‌پردازد. که این بار احتمال را می‌دهیم و مقدار x را بدست می‌آوریم.

BETA.INV : محاسبه مقدار توزیع انباشته (تجمعی) تابع بتا می‌پردازد. که این بار احتمال را می‌دهیم و مقدار x را بدست می‌آوریم. (جدید در Excel 2010)

BINOMDIST : محاسبه توزیع بینم

BINOM.DIST : محاسبه توزیع بینم. (جدید در Excel 2010)

NEGBINOMDIST : محاسبه توزیع بینم منفی.

NEGBINOM.DIST : محاسبه توزیع بینم منفی. (جدید در Excel 2010)

CRITBINOM : مکمل تابع دو را انجام می‌دهد.

BINOM.INV : کار مکمل تابع دو جمله‌ای را انجام می‌دهد. (جدید در Excel 2010)

CHIDIST : احتمالات یک طرفه توزیع مجذور کای (خی دو ) را بر می‌گرداند.

CHISQ.DIST.RT : احتمالات یک طرفه توزیع مجذور کای (خی دو ) را بر می‌گرداند.

(جدید در Excel 2010)

CHISQ.DIST : محاسبه توزیع مجذور و مربع( یا همان توزیع تجمعی و چگالی احتمال) استفاده می‌کنیم

CHIINV : معکوس احتمال دم سمت راست توزیع مجذور کای.

CHISQ.INV.RT : معکوس احتمال دم سمت راست توزیع مجذور کای. (جدید در Excel 2010)

CHISQ.INV : معکوس احتمال دم سمت چپ توزیع مجذور کای.

CHITEST : محاسبه آزمون چی یا Chi-Square

CHISQ.TEST : محاسبه آزمون چی یا Chi-Square. (جدید در Excel 2010)

CORREL : محاسبه ضریب همبستگی پیرسون.

EXPONDIST : محاسبه توزیع نمایی.

EXPON.DIST : محاسبه توزیع نمایی. (جدید در Excel 2010)

FDIST : محاسبه دم سمت راست توزیع احتمال F .

F.DIST.RT : محاسبه دم سمت راست توزیع احتمال F . (جدید در Excel 2010)

FINV : محاسبه معکوس دم راست توزیع احتمال F.

F.INV.RT : محاسبه معکوس دم راست توزیع احتمال F. (جدید در Excel 2010)

F.INV : محاسبه معکوس توزیع تجمعی F.

FISHER : تبدیل فیشر.

FISHERINV : معکوس تبدیل فیشر

FTEST : انجام آزمون F روی دو سری از داده‌ها.

F.TEST : انجام آزمون F روی دو سری از داده‌ها. (جدید در Excel 2010)

GAMMADIST : محاسبه مقدار تابع گاما را برای x معین. (جدید در Excel 2010)

GAMMA.DIST : محاسبه مقدار تابع گاما را برای x معین.

GAMMAINV : معکوس توزیع گاما.

GAMMA.INV : معکوس توزیع گاما.

GAMMALN : محاسبه لگاریتم طبیعی تابع گاما برای مقدار عرضه شده.

GAMMALN.PRECISE : مقدار لگاریتم طبیعی توزیع گاما را باز می‌گرداند.

HYPGEOMDIST : توزیع فوق هندسی را محاسبه می‌کند.

HYPGEOM.DIST : توزیع فوق هندسی را محاسبه می‌کند. (جدید در Excel 2010)

LOGNORMDIST : برعکس تابع LOGINV عمل می‌کند و مقدار تابع توزیع تجمعی لگ نرمال را برمی‌گرداند.

LOGNORM.DIST : برعکس تابع LOGINV عمل می‌کند و مقدار تابع توزیع تجمعی لگ نرمال را برمی‌گرداند. (جدید در Excel 2010)

LOGINV : مقدار معکوس توزیع تجمعی لگ نرمال را بر می‌گرداند.

LOGNORM.INV : مقدار معکوس توزیع تجمعی لگ نرمال را بر می‌گرداند. (جدید در Excel 2010)

NORMDIST : محاسبه توزیع نرمال.

NORM.DIST : محاسبه توزیع نرمال. (جدید در Excel 2010)

NORMINV : معکوس تابع تجمعی نرمال.

NORM.INV : محاسبه معکوس تابع تجمعی نرمال. (جدید در Excel 2010)

NORMSDIST : محاسبه توزیع تجمعی نرمال استاندارد.

NORM.S.DIST : محاسبه توزیع تجمعی نرمال استاندارد. (جدید در Excel 2010)

NORMSINV : مقدار z را به ازای احتمال داده شده از توزیع نرمال استاندارد پیدا می‌کند.

NORM.S.INV : مقدار z را به ازای احتمال داده شده از توزیع نرمال استاندارد پیدا می‌کند.

PEARSON : ضریب همبستگی پیرسون را با می‌گرداند با وارد کردن دو سری عدد می‌توان ضریب همبستگی آنها را بدست آورد.

RSQ : مجذور مقدار همبستگی پیرسون را باز می‌گرداند.

POISSON : توزیع پواسن را محاسبه می‌کند.

POISSON.DIST : توزیع پواسن را محاسبه می‌کند. (جدید در Excel 2010)

PROB : احتمالات متناظر با این محدوده داده شده را محاسبه می‌کند.

SKEW : برای تعیین میزان انحراف حول میانگین بکار می‌رود.

STANDARDIZE : مقدار استاندارد شده عدد یا اعدادی را با توجه به میانگین و انحراف معیار داده شده بدست می‌آورد‌.

TINV : به ازای مقدار احتمال داده شده و درجه آزادی معین، مقدار X را محاسبه می‌کند.

TTEST : آزمون t را دوی دو سری از داده‌ها اعمال می‌کند.

T.TEST : آزمون t را دوی دو سری از داده‌ها اعمال می‌کند. (جدید در Excel 2010)

WEIBULL : محاسبه مقدار توزیع ویبوال به کار می‌رود.

WEIBULL.DIST : محاسبه مقدار توزیع ویبوال. (جدید در Excel 2010)

ZTEST : محاسبه آزمون z یک طرفه.

Z.TEST : محاسبه آزمون z یک طرفه. (جدید در Excel 2010)

DAVERAGE : محاسبه میانگین مقادیر یک فیلد از یک لیست یا پایگاه داده.

DCOUNT : شمارش تعداد سلولهایی که شامل یک عدد می‌شوند.

DCOUNTA : تعداد سلولهایی که شامل یک عدد می‌شوند را باز می‌گرداند.

DGET : نشان دادن محتوای فقط یک سلول.

DMAX : بزرگترین مقدار یک مجموعه از سلولها را پیدا می‌کند.

DMIN : کوچکترین مقدار یک مجموعه از سلولها را پیدا می‌کند.

DPRODUCT : حاصل ضرب را برای یک مجموعه از سلولها محاسبه می‌کند.

DSTDEV : مقدار انحراف از معیار را بر حسب یک جمعیت نمونه محاسبه می‌کند.

DSTDEVP : این تابع همانند تابع DSTDEV عمل می‌کند و انحراف از معیار را محاسبه می‌کند اما تفاوت آن با تابع قبلی این است که تابع DSTDEV انحراف از معیار را بر اساس یک جمعیت نمونه ( جامعه نمونه) محاسبه می‌کند اما این تابع انحراف از معیار را بر اساس کل جمعیت آماری محاسبه خواهد کرد.

DSUM : محاسبه حاصل جمع مقادیر سلول‌های یک ستون.

DVAR : محاسبه واریانس مقادیری از سلول‌ها.

DVARP : این تابع مانند تابع DVAR عمل می‌کند با این تفاوت که واریانس را بر حسب کل جامعه آماری اندازیه گیری می‌کند.

توابع ارزش سرمایه گذاری

FV : محاسبه ارزش آینده سرمایه گذاری با پرداخت ثابت دوره و یک نرخ بهره ثابت.

FVSCHEDULE : این تابع مانند FV برای محاسبه ارزش سرمایه گذاری در آینده بکار می‌رود با این تفاوت که نرخ سود در زمانهای مختلف متغیر است.

NPV : محاسبه ارزش فعلی خالص سرمایه گذاری.

PV : محاسبه ارزش فعلی خالص سرمایه گذاری(اقساط مساوی).

XNPV : محاسبه ارزش فعلی خالص سرمایه گذاری بر حسب تاریخ.

PMT : برای محاسبه اقساط وام.

PPMT : محاسبه اقساط مربوط به اصل وام (وام دریافتی بدون سود در هر دوره).

IPMT : محاسبه بهره اقساط (بهره وام در هر دوره) در یک دوره زمانی خاص.

NPER : محاسبه تعداد دوره های مورد نیاز برای سرمایه گذاری .

RATE : محاسبه نرخ بهره استفاده.

IRR : محاسبه نرخ بازده داخلی سرمایه گذاری.

XIRR : محاسبه نرخ بازده داخلی سرمایه گذاری بر حسب تاریخ.

MIRR : محاسبه نرخ داخلی کارکرد سرمایه.

ACCRINT : محاسبه بهره متعلقه اوراق قرضه از زمان صدور تا بازخرید اوراق.

ACCRINTM : مشابه تابع ACCRINT است با ین تفاوت که شما اطلاعی از زمان پرداخت بهره ندارید و یا اینکه تاریخ پرداخت بهره همزمان با تاریخ سررسید اوراق قرضه بطور یکجا می‌باشد.

SLN : محاسبه هزینه استهلاک به روش خط مستقیم.

SYD : محاسب هزینه استهلاک به روش مجموع سنوات.

DB : محاسبه هزینه استهلاک نزولی در مدت معین.

DDB : محاسبه هزینه استهلاک به روش نزولی مضاعف در مدت معین.

VDB : محاسبه دوره خاص هزینه استهلاک به روش نزولی.

COMPLEX : تبدیل قسمت حقیقی و موهومی ارائه شده توسط کاربر به عدد مختلط.

IMABS : محاسبه اندازه عدد مختلط.

IMAGINARY : نمایش ضریب قسمت موهومی عدد مختلط.

IMARGUMENT : نمایش آرگومان Θ (زاویه بر حسب رادیان).

IMCONJUGATE : محاسبه قرینه عدد مختلط نسبت به محور اعداد حقیقی.

IMCOS : محاسبه کسینوس یک عدد مختلط.

IMDIV : محاسبه خارج قسمت تقسیم دو عدد مختلط.

IMEXP : محاسبه مقدار نمایی یک عدد مختلط.

IMLN : محاسبه لگاریتم طبیعی عدد مختلط.

IMLOG10 : محاسبه لگاریتم یک عدد مختلط در مبنای ۱۰٫

IMLOG2 : محاسبه لگاریتم یک عدد مختلط در مبنای ۲٫

IMPOWER : محاسبه توان خاصی از یک عدد مختلط.

IMPRODUCT : محاسبه حاصلضرب اعداد مختلط.

IMREAL : نمایش ضریب قسمت حقیقی عدد مختلط.

IMSIN : محاسبه سینوس یک عدد مختلط.

IMSQRT : محاسبه ریشه دوم (جذر) یک عدد حقیقی.

IMSUB : محاسبه تفریق دو عدد مختلط.

IMSUM : محاسبه حاصلجمع دو عدد مختلط.

CONVERT : تبدیل یک عدد از یک سیستم اندازه گیری به سیستم دیگر.

BIN2DEC : تبدیل عدد مبنای دو به مبانی ده

BIN2HEX : تبدیل عدد مبنای دو به مبانی شانزده

BIN2OCT : تبدیل عدد مبنای دو به مبانی هشت

DEC2BIN : تبدیل عدد مبنای ده به مبانی دو

DEC2HEX : تبدیل عدد مبنای ده به مبانی شانزده

DEC2OCT : تبدیل عدد مبنای ده به مبانی هشت

HEX2BIN : تبدیل عدد مبنای شانزده به مبانی دو

HEX2DEC : تبدیل عدد مبنای شانزده به مبانی ده

HEX2OCT : تبدیل عدد مبنای شانزده به مبانی هشت

OCT2BIN : تبدیل عدد مبنای هشت به مبانی دو

OCT2DEC : تبدیل عدد مبنای هشت به مبانی ده

OCT2HEX : تبدیل عدد مبنای هشت به مبانی شانزده

ERF : محاسبه تابع خطا میان دو حد یکپارچه.

ERF.PRECISE : محاسبه تابع خطا بین عدد ۰ و یک حد پیوسته.

ERFC : محاسبه تابع خطای متمم پیوسته میان یک حد پائین و مقدار بی نهایت.

DELTA : مقایسه دو عدد با هم.

ابزار ها

pivot table: همه نوع گزارش گیری از دیتا وارد شده ( طبق اعلام شرکت ماکرو سافت بیشترین قسمت  استفاده شده از نرم افزار اکسل مربوط به ابزار پیوت می باشد)

دوره های اموزشی اکسل
دوره های تخصصی آموزش اکسل از مقدماتی تا پیشرفته موسسه خدمات مالی و مالیاتی ایلیا حساب
1 2