سرفصل سرمایه گذاری ها

سرفصل حساب سرمایه گذاری چیست؟

سرمایه گذاری ها ماننده سایر سرفصل ها گروه دارایی ها مثل موجودی مواد و کلا یک نوع حساب کل می باشد. که واحد سرمایه گذار برای افزایش منافع اقتصادی از طریق توزیع منافع سود سهام ، سود تضمین شده و اجاره افزایش ارزش یا سایر مزایا (مانند ناشی از مناسبات تجاری ، نگهداری می کنند) منظور از سرمایه گذاری : سرمایه گذاری در بازار اوراق بهادار (سهام ) سپرده های بانکی ، اوراق قرضه را ملاک کالا می باشد به طور کلی سرمایه گذاری ها با توجه به ماهیت سرمایه گذاری و مقاصد مدیریت به 2 دسته کوتاه مدت ، بلند مدت طبقه بندی می شوند. حسابرسان هم زمان با رسیدگی به اوراق بهادار حسابهای درآمد ، سود سهام و سود و زیان ناشی از فروش سرمایه گذاریها نیز رسیدگی میکنند .

اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها:

1.  کلیه سرمایه گذاریها متعلق به موسسه بوده و در تاریخ ترازنامه در صورت های مالی به نحو مناسبی طبقه بندی و افشاء شده باشد .
2. وجود سرمایه گذاریهای منعکس در صورتهای مالی و مالکیت شرکت بر آنها در تاریخ ترازنامه به استناد اسناد و مدارک مثبته کافی محرض باشد و هرگونه محدودیتی در این زمینه باید در صورتهای مالی افشاء شود .
3. ارزش سرمایه گذاری ها بر اساس استاندارد های حسابداری تعیین و در صورت های مالی انعکاس یافته و کلیه اطلاعات در مورد آنها افشاء شده باشد .
4. سود و زیان فروش و درآمد ناشی از سرمایه گذاریها به نحو صحیح به حساب گرفته شده باشد .
5. سیستم کنترل داخلی سرمایه گذاری ها از کفایت لازم برخوردار باشند .

برنامه رسیدگی به حساب سرمایه گذاری ها:

• اخذ صورت ریز و اطلاعاتی شامل نام شرکت ، نوع سهام ، تعداد سهام ، ارزش اسمی هر سهم ، درصد پرداخت شده آن ، تعداد کل سهام شرکت ، قیمت تمام شده و ارزش بازار سرمایه گذاری در تاریخ ترازنامه .
• مشاهده ی عینی اوراق سهام در تاریخ رسیدگی فروخته شده باشد کنترل از طریق مستندات فروش صورت می گیرد
• در مورد سهام و سایر اوراق موجود تردد اشخاص ثالث (ممکن است صندوق امانات بانک باشد ، بورس باشد ) با دریافت تائیدیه از وجود و مالکیت بر این گونه سهام اطمینان حاصل نماید .
• افشاء کافی در خصوص سهام وثیقه نزد دیگران در یادداشتهای همراه صورتهای مالی جهت نحو ارائه و افشاء انجام شده باشد.
• کنترل شود خرید و فروش سرمایه گذاریها دارای مجوز هیات مدیره باشد.
• بررسی مکاتبات با شرکتهای سرمایه پذیر جهت اطلاع از سود سهام که توسط مجمع تصویب شده باشد .
• بررسی و کنترل شود که محاسبات مربوط به فروش سرمایه گذاری و شناسایی سود و زیان به درستی شناسایی و افشاء شده باشد.
• ارزش بازار پایان سال به لحاظ منظور نمودن کاهش ارزش سرمایه گذاری کنترل شود تا ادعای ارزشیابی اثبات شود .
• کنترل سود سهام دریافتی و شناسایی آن در حسابها به منظور کامل بودن
• دریافت تائیدیه از شرکتهای سرمایه پذیر (شامل اطلاعاتی که در بند 1 گفته شد )
• دریافت صورتهای مالی شرکت سرمایه پذیر جهت شناسایی درآمد سرمایه گذاری هنگامی که شرکت سرمایه گذار از روش ارزش ویژه استفاده نموده باشد.
• روشهای حسابداری اوراق بهادار و سایر سرمایه گذاریها مورد ارزیابی قرار دهید و از افشاء آن در صورتهای مالی اطمینان حاصل نمایید.

جهت ارتباط با کارشناسان ایلیا حساب می بایست در سایت عضویت داشته باشید.