هزچیزی که در مورد اظهارنامه مالیاتی مستغلات و ثبت نام اظهارنامه اجاره املاک باید بدانید

1.  به طور معمول، در صورتی که در سند انتقال مالکیت ملک، شرایط تخلیه ملک مشخص شده باشد و مهلت تخلیه برای مستأجران در آن قید شده باشد، مالک می‌تواند به مدت شش ماه از تاریخ تخلیه، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف شود. اما در صورتی که مستأجر در مهلت مقرر خود را تخلیه نکند، این معافیت لغو می‌شود و مالک باید به صورت معمول مالیات بر درآمد اجاره را پرداخت کند.
2. افرادی که ملکی را به پدر، مادر، همسر، فرزندان، اجداد یا افراد تحت تکفل خودشان اجاره می‌دهند، اگر اسناد و مدارکی که نشان دهنده پرداخت اجاره توسط این افراد است، ارائه ندهند، مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک ۱۴۰۲ نمی‌شوند. اما اگر اسناد و مدارک لازم را تهیه و ارائه نکنند، باید مالیات خود را پرداخت کنند.
3.  مالکان مجتمع‌ های مسکونی دارای بیش از سه واحد اجاره ای که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی، ساخته اند، در مدت اجاره، مشمول معافیت صد در صدی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402 خواهند بود. این معافیت به شرطی است که قرارداد اجاره به نام شخص حقیقی باشد و مبلغ اجاره سالانه واحدهای مسکونی در سطح منطقه به عنوان حداکثر نرخ معرفی شده توسط وزارت مسکن و شهرسازی باشد. همچنین، باید به این نکته توجه داشت که این معافیت، تنها برای سال 1402 می باشد و در سال های آینده قابل اعمال نیست.
4. در واقع بر اساس ماده ۳۹ قانون مالیات بر درآمد، افرادی که املاکی را با زیربنای کمتر از ۱۵۰ مترمربع در تهران و زیربنای کمتر از ۲۰۰ مترمربع در شهرستان‌ها به عنوان مسکن اجاره می‌دهند، از پرداخت مالیات بر اجاره املاک معاف هستند. البته این معافیت صرفاً برای اجاره املاک به عنوان مسکن محسوب می‌شود و اجاره املاک تجاری و صنعتی مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک خواهد بود.
5. در این حالت، شخصی که دارای ملک است و آن را به دیگران اجاره داده، همچنان مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک خود می باشد. اما در صورتی که او در ملکی دیگر به عنوان اجاره نشین سکونت داشته باشد، تا مبلغ اجاره این ملک از مالیات معاف خواهد بود. به عنوان مثال، اگر شخصی که دارای یک ملک است، آن را به اجاره دهد و خود در یک ملک دیگر اجاره نشین باشد و مبلغ اجاره ملک دومی که ساکن است، برابر یا بیشتر از مبلغ اجاره ملک خودش باشد، تا مبلغ اجاره ملک دوم از مالیات معاف خواهد بود و به ازای مازاد بر این مبلغ، مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک خود خواهد بود.
6.  افرادی که فقط از اجاره املاک درآمد کسب می‌کنند و درآمد دیگری ندارند، بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم تا سقف تعیین شده، معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک خواهند بود. سقف معافیت از مالیات بر درآمد اجاره املاک برای سال ۱۴۰۲، ۲۰۰ میلیون تومان برای هر شخص است. با این حال، اگر درآمد سالیانه از اجاره املاک بیشتر از این مقدار باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهید بود.

مالیات مستغلات

مالیات بر درآمد اجاره برای افراد حقیقی و مالیات بر درآمد اجاره برای افراد حقوقی. هر کدام از این نوع مالیات، شامل قوانین و مقررات متفاوتی می باشد.

• بر اساس این قانون، در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی مالک یک ملک را به دست یک شخص حقیقی یا حقوقی دیگر اجاره دهد، 25 درصد از کل مبلغ اجاره به عنوان هزینه‌های اجاره‌ای (مانند مبالغی که برای نگهداری، تعمیر و بازسازی ملک هزینه می‌شوند) و یا به عنوان استهلاک (برای جبران کاهش ارزش ملک به دلیل عواملی مانند عمر مفید آن) و یا به عنوان تعهدات مالک (مانند هزینه‌های قانونی مانند مالیات بر املاک و یا شهریه مدرسه‌ای که مالک باید پرداخت کند) کسر می‌شود و مابقی آن مشمول مالیات بر درآمد اجاره قرار می‌گیرد.
•  در اجاره های دست دوم، مالک ملک موظف به پرداخت مالیات بر مستغلات می باشد و در صورتی که موجر ملک را به شخص دیگری اجاره دهد، مالیات مشمول شده برابر با تفاوت میان مبلغ اجاره دریافتی و مبلغی است که موجر به عنوان اجاره به مالک ملک پرداخت کرده است. این مالیات بر اساس نرخ های معین شده در ماده 55 قانون مالیات های اجاره دست دوم محاسبه می شود.

 در صورتی که در قرارداد اجاره، مبلغ و شرایط پرداخت مالیات مشخص نشده باشد، باید با توجه به ماده 54 قانون مالیات های اجاره دست اول، مالیات بر درآمد اجاره بر اساس قیمت های مشابه در منطقه مشخص شود. اگرچه باید توجه داشت که بر اساس این ماده، حداقل 80 درصد از قیمت های مشابه باید به عنوان مبلغ اجاره برای محاسبه مالیات مورد استفاده قرار گیرد.

مالیات بر ساخت و ساز

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، سود سازندگان حقیقی از فروش ملک مسکونی مشمول مالیات بوده و نرخ این مالیات بر اساس مقدار سود حاصله تعیین می‌گردد. برای خرده سازان، نرخ مالیات 15% و برای انبوه سازان، نرخ مالیات 25% می‌باشد. همچنین، در صورتی که مسکن مورد فروش مالکیت بیش از 3 سال داشته باشد، مشمول معافیت از پرداخت مالیات سود سازه خواهد بود.

مالیات نقل و انتقال ملک:

مالیات جابجایی و نقل و انتقال ملک، بر اساس ارزش قیمت معامله، به مبلغ 5% محاسبه می شود. ارزش قیمت معامله، بر اساس عواملی که ذکر کردید، به صورت کلی تعیین می شود. علاوه بر این، میزان مالیات می تواند بر اساس مصوبات سالانه بودجه کشور تغییر کند.

مالیات خانه های خالی:

جهت کسب اطلاعات بیشتر به اپلیکیشن حسابدار اپ مراجعه نمایید