موارد مشمول و غیر مشمول بیمه و مالیات کدامند؟

هر رشته ای صرف از نظر فنی و یا غیرفنی بودن آن اصطلاحات و عبارات مختص به خود را دارند دنیای حسابداری ، مالیاتی و حسابرسی مملو از این کلمات و عبارات است که قطعاٌ برای کسانی که مشتاقانه جویای یادگیری این موارد باشند بسی شیرین خواهد بود . یکی از مباحث پر کاربرد و مهم رشته های مالی معافیت است معافیت در زمینه های متفاوتی کاربرد دارد ولی موضوعی که ما امروز قصد صحبت در مورد آن را داریم موارد معاف از پرداخت بیمه و موارد معاف از پرداخت مالیات بر حقوق می باشد. علاوه بر موضوعاتی که به آن اشاره کردیم بعکس موارد مشمول پرداخت بیمه و موارد مشمول مالیات بر حقوق را نیز توضیح خواهیم داد. ادامه این مقاله را از دست ندهید. 

 

اصولاً اگر بخواهیم به عبارتی ساده تر بیان کنیم اکثر مواردی که در تهیه لیست حقوق و دستمزد با آن سر و کار دارید مشمول مالیات هستند چند مورد جزئی هستند که مشمول مالیات نیستند. در ادامه با ایلیا حساب همراه باشید میخوانیم:

 

 

 

حقوق اصلی ، اضافه کاری ، فوق العاده بدی آب و هوا ، محرومیت از تسهیلات زندگی ، فوق العاده محل خدمت ، فوق العاده مرزی ، فوق العاده شرایط محیط کار ، نوبت کاری ، فوق العاده کشیک ، فوق العاده جذب ، مزایای ارزی ، ایاب و ذهاب ، حق خواروبار ، حق المضاء ، حق باجه ، حق سرپرستی ، حق مدیریت ، حق خزانه ، حق سرایداری ، حق پاسداری ، حق نمایندگی بیمه ، حق فنی ، حق انباری ، حق شیفت ، حق تولید ، جمعه کاری ، عیدی آخر سال ، مزایای نقدی ، حق مسکن و ... مشمول مالیات هستند. مشمول مالیات به این معناست که این اعداد با حقوق دریافتی ماهیانه جمع می گردد و عدد بدست آمده حقوق مشمول مالیات می باشد. 

 

 

کسر مالیات حقوق قصه مربوط به خودش را دارد ، بنا به اعلامیه ی دولت و قانون وزارت کار سال 1399 (همانطور که قبلتر به آن اشاره کردیم قانون و مقررات محاسبه مالیات بر حقوق هر سال متفاوت است و روندی صعودی دارد مثلا اگر سال 1398 عدد 27.000.000 ریال را عدد معاف تعیین کرده بودند این عدد در سال 1399 معادل 30.000.000 ریال تعیین شده و به طبع برای سال 1400 عدد متفاوتی خواهد بود ) دریافت حقوق و مزایای مشمول مالیات برای سال 1399 تا سقف 30.000.000 ریال معاف از پرداخت مالیات حقوق می باشد ، از 30.000.000 ریال تا 45.000.000 ریال پرداخت 10% مالیات الزامی است . مثلاً اگر شما حقوقی معادل 37.000.000 ریال دریافت می کنید در زمینه ی محاسبه ی مالیات بر حقوق باید اینگونه اقدام کنید ، ابتدا سقف معاف که معادل 30.000.000 ریال باشد را در نظر داشته باشید ، از عدد 37.000.000 ریال عدد 30.000.000 را کسر کنید ، عدد بدست آمده یعنی 7.000.000 ریال حقوق مشمول مالیات می باشد که باید معادل 10 درصد آن یعنی 700.000 ریال مالیات پرداخت گردد . با فرض سایر کسورات ، اگر از 37.000.000 عدد 700.000 ریال را کسر کنیم عدد بدست آمده خالص حقوق دریافتی است . در ادامه حقوق بین 45.000.000 تا 75.000.000 ریال ملزم به پرداخت 15 درصد ، از 75.000.000 ریال تا 120.000.000 ریال ملزم به پرداخت 20 درصد و از 120.000.000 ریال بالاتر ملزم به پرداخت 25 درصد مالیات بر حقوق به صورت ماهیانه می باشند . 

 

 

کلیه مواردی که خود سازمان بیمه آن را اعلام کند نظیر حقوق روزانه تا حق مسکن و خواروبار و ... مشمول بیمه می باشد.این موارد محدود به چند مورد حقوق اصلی ، حق خواروبار ، حق مسکن ، اضافه کاری و ... می باشد. که  از عدد بدست آمده 7 درصد را محاسبه می کنیم و تا به حق بیمه پرداختی سهم کارمند برسیم که از حقوق ماهیانه وی کسر می گردد و هر آنچه به غیر موارد مذکور در لیست حقوق و دستمزد به آن برخورد کردید جزء معافیت های بیمه خواهد بود. 

 

مثلاً عدد اعلامی وزارت کار برای سال 1399 به دو قسمت قبل از تیرماه و بعد از تیرماه تقسیم می شود که حقوق روزانه 611.809 برای قبل از تیرماه و 636.809 برای بعد از تیرماه ، حق مسکن برای قبل از تیرماه 1.000.000 ریال و برای بعد از تیر ماه 3.000.000 ، سنوات سالیانه 1.750.000 ریالی قبل از تیرماه به عدد 1.000.000 ریال تغییر یافت و تنها عددی که قبل و بعد از تیرماه همچنان سالم است عدد حق خواروبار است که معادل 4.000.000 ریال می باشد. با محاسبه این اعداد اگر برای ماه 30 روزه حساب کنیم و دستمزد مشمول بیمه عبارت است از : حقوق روزانه * 30 روز کارکرد + حق مسکن 3.000.000 ریال ، حق خواروبار 4.000.000 ، با فرض صفر بودن اضافه کاری و کارکرد کمتر از یکسال کارمند حقوق بدست آمده معادل 26.104.270 که معادل 7 درصد آن به عنوان حق بیمه لحاظ می شود .