شماره های تماس
تماس با ایلیا حساب

سرفصل سرمایه گذاری ها

سرفصل سرمایه گذاری های چیست؟ ، اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها ، برنامه رسیدگی به حساب سرمایه گذاری ها چیست ؟ ، حساب سرمایه گذاری چیست؟

ایلیا حساب / بلاگ ایلیا حساب / سرفصل سرمایه گذاری ها
سرفصل سرمایه گذاری ها
13 تير، 1401
بازدید 17073 مرتبه

امتیاز : 4.4
تعداد رای : 191

سرفصل سرمایه گذاری ها
عنوانین

سرفصل حساب سرمایه گذاری چیست؟

سرمایه گذاری ها ماننده سایر سرفصل ها گروه دارایی ها مثل موجودی مواد و کلا یک نوع حساب کل می باشد. که واحد سرمایه گذار برای افزایش منافع اقتصادی از طریق توزیع منافع سود سهام ، سود تضمین شده و اجاره افزایش ارزش یا سایر مزایا (مانند ناشی از مناسبات تجاری ، نگهداری می کنند) منظور از سرمایه گذاری : سرمایه گذاری در بازار اوراق بهادار (سهام ) سپرده های بانکی ، اوراق قرضه را ملاک کالا می باشد به طور کلی سرمایه گذاری ها با توجه به ماهیت سرمایه گذاری و مقاصد مدیریت به 2 دسته کوتاه مدت ، بلند مدت طبقه بندی می شوند. حسابرسان هم زمان با رسیدگی به اوراق بهادار حسابهای درآمد ، سود سهام و سود و زیان ناشی از فروش سرمایه گذاریها نیز رسیدگی میکنند .

اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها:

هدف رسیدگی

 

  1.  کلیه سرمایه گذاریها متعلق به موسسه بوده و در تاریخ ترازنامه در صورت های مالی به نحو مناسبی طبقه بندی و افشاء شده باشد .
  2. وجود سرمایه گذاریهای منعکس در صورتهای مالی و مالکیت شرکت بر آنها در تاریخ ترازنامه به استناد اسناد و مدارک مثبته کافی محرض باشد و هرگونه محدودیتی در این زمینه باید در صورتهای مالی افشاء شود .
  3. ارزش سرمایه گذاری ها بر اساس استاندارد های حسابداری تعیین و در صورت های مالی انعکاس یافته و کلیه اطلاعات در مورد آنها افشاء شده باشد .
  4. سود و زیان فروش و درآمد ناشی از سرمایه گذاریها به نحو صحیح به حساب گرفته شده باشد .
  5. سیستم کنترل داخلی سرمایه گذاری ها از کفایت لازم برخوردار باشند .

برنامه رسیدگی به حساب سرمایه گذاری ها:

  • اخذ صورت ریز و اطلاعاتی شامل نام شرکت ، نوع سهام ، تعداد سهام ، ارزش اسمی هر سهم ، درصد پرداخت شده آن ، تعداد کل سهام شرکت ، قیمت تمام شده و ارزش بازار سرمایه گذاری در تاریخ ترازنامه .
  • مشاهده ی عینی اوراق سهام در تاریخ رسیدگی فروخته شده باشد کنترل از طریق مستندات فروش صورت می گیرد
  • در مورد سهام و سایر اوراق موجود تردد اشخاص ثالث (ممکن است صندوق امانات بانک باشد ، بورس باشد ) با دریافت تائیدیه از وجود و مالکیت بر این گونه سهام اطمینان حاصل نماید .
  • افشاء کافی در خصوص سهام وثیقه نزد دیگران در یادداشتهای همراه صورتهای مالی جهت نحو ارائه و افشاء انجام شده باشد.
  • کنترل شود خرید و فروش سرمایه گذاریها دارای مجوز هیات مدیره باشد.
  • بررسی مکاتبات با شرکتهای سرمایه پذیر جهت اطلاع از سود سهام که توسط مجمع تصویب شده باشد .
  • بررسی و کنترل شود که محاسبات مربوط به فروش سرمایه گذاری و شناسایی سود و زیان به درستی شناسایی و افشاء شده باشد.
  • ارزش بازار پایان سال به لحاظ منظور نمودن کاهش ارزش سرمایه گذاری کنترل شود تا ادعای ارزشیابی اثبات شود .
  • کنترل سود سهام دریافتی و شناسایی آن در حسابها به منظور کامل بودن
  • دریافت تائیدیه از شرکتهای سرمایه پذیر (شامل اطلاعاتی که در بند 1 گفته شد )
  • دریافت صورتهای مالی شرکت سرمایه پذیر جهت شناسایی درآمد سرمایه گذاری هنگامی که شرکت سرمایه گذار از روش ارزش ویژه استفاده نموده باشد.
  • روشهای حسابداری اوراق بهادار و سایر سرمایه گذاریها مورد ارزیابی قرار دهید و از افشاء آن در صورتهای مالی اطمینان حاصل نمایید.

جهت ارتباط با کارشناسان ایلیا حساب می بایست در سایت عضویت داشته باشید.

 

 

ارسال نظر

ایلیا حساب
پاسخ در سریع ترین زمان
ایلیا حساب
خوش آمدید
چطور میتونم کمکتون کنم؟
03:50
با ما در واتساپ صحبت کنید