صاحبان املاک در ایران میبایست بابت درآمد حاصل از اجاره املاک خود، مالیات پرداخت کنند. برای این منظور، باید اظهارنامه مالیاتی خود را هر ساله تا پایان تیر ماه ارائه دهند.
از سال ۱۳۹۹، سازمان امور مالیاتی کشور به منظور تسهیل فرآیند اظهارنامه مالیاتی اجاره مستغلات، سامانه اظهارنامه اجاره مستغلات را راهاندازی کرده است. با استفاده از این سامانه، صاحبان املاک میتوانند به راحتی اطلاعات مالیاتی خود را وارد کرده و اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنند.
به علاوه، در صورت عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، صاحبان املاک ممکن است با جریمه مواجه شوند. برای اشخاص حقیقی، جریمه ۱۰ درصد و برای اشخاص حقوقی، جریمه ۳۰ درصد محاسبه میشود. بنابراین، بهتر است صاحبان املاک در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کرده و مالیات خود را به موقع پرداخت کنند تا از جریمههای احتمالی جلوگیری کنند.
بهتر است که اشخاصی که در ایران املاک خود را به عنوان اجاره دهندگان به مستأجران اجاره می دهند، با مفهوم مالیات بر درآمد اجاره آشنا باشند. در واقع، بر اساس قوانین مالیاتی ایران، تمامی اشخاصی که درآمدی را از اجاره مستغلات دریافت می کنند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد اجاره هستند.
مشمولین این نوع از مالیات، شامل اشخاص حقیقی و حقوقی هستند که در ایران املاک خود را به عنوان اجاره دهندگان به مستأجران اجاره می دهند. همچنین، اشخاص خارجی که در ایران املاک خود را به عنوان اجاره دهندگان به مستأجران اجاره می دهند، نیز باید مالیات بر درآمد اجاره را پرداخت کنند.
برای پرداخت مالیات بر درآمد اجاره، ابتدا باید در سامانه اظهارنامه اجاره مستغلات، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نمایید. بهتر است در مورد زمان مالیات بر درآمد اجاره و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک، توجه داشته باشید که هر ساله، تا پایان تیر ماه، باید اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه ثبت کنید.
در سامانه اظهارنامه اجاره مستغلات، شما باید اطلاعاتی مانند نام و نام خانوادگی، شماره ملی، شماره تماس، نوع ملک و محل قرارگیری آن، مبلغ دریافتی از اجاره، میزان هزینه های اجاره، میزان مالیات پرداختی و سایر اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد اجاره را وارد کنید.
مشمولان و غیر مشمولان مالیات املاک
افراد حقیقی و حقوقی که املاک و مستغلاتی را اجاره میدهند، معمولاً مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک هستند. با این حال، برخی استثنائات و معافیتها وجود دارد که میتواند موجب عدم پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک شود. به عنوان مثال، در برخی موارد، اگر مبلغ اجاره دریافتی کمتر از یک حد مشخص باشد، ممکن است مشمول مالیات نشوید. همچنین، در برخی موارد، اگر املاک و مستغلات برای استفاده شخصی به کار گرفته شود، این درآمد ممکن است معاف از پرداخت مالیات شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد شرایط و معافیتهای مربوط به مالیات بر درآمد اجاره املاک، با ما همراه باشید
-
به طور معمول، در صورتی که در سند انتقال مالکیت ملک، شرایط تخلیه ملک مشخص شده باشد و مهلت تخلیه برای مستأجران در آن قید شده باشد، مالک میتواند به مدت شش ماه از تاریخ تخلیه، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف شود. اما در صورتی که مستأجر در مهلت مقرر خود را تخلیه نکند، این معافیت لغو میشود و مالک باید به صورت معمول مالیات بر درآمد اجاره را پرداخت کند.
-
افرادی که ملکی را به پدر، مادر، همسر، فرزندان، اجداد یا افراد تحت تکفل خودشان اجاره میدهند، اگر اسناد و مدارکی که نشان دهنده پرداخت اجاره توسط این افراد است، ارائه ندهند، مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک ۱۴۰۲ نمیشوند. اما اگر اسناد و مدارک لازم را تهیه و ارائه نکنند، باید مالیات خود را پرداخت کنند.
-
مالکان مجتمع های مسکونی دارای بیش از سه واحد اجاره ای که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی، ساخته اند، در مدت اجاره، مشمول معافیت صد در صدی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402 خواهند بود. این معافیت به شرطی است که قرارداد اجاره به نام شخص حقیقی باشد و مبلغ اجاره سالانه واحدهای مسکونی در سطح منطقه به عنوان حداکثر نرخ معرفی شده توسط وزارت مسکن و شهرسازی باشد. همچنین، باید به این نکته توجه داشت که این معافیت، تنها برای سال 1402 می باشد و در سال های آینده قابل اعمال نیست.
-
در واقع بر اساس ماده ۳۹ قانون مالیات بر درآمد، افرادی که املاکی را با زیربنای کمتر از ۱۵۰ مترمربع در تهران و زیربنای کمتر از ۲۰۰ مترمربع در شهرستانها به عنوان مسکن اجاره میدهند، از پرداخت مالیات بر اجاره املاک معاف هستند. البته این معافیت صرفاً برای اجاره املاک به عنوان مسکن محسوب میشود و اجاره املاک تجاری و صنعتی مشمول مالیات بر درآمد اجاره املاک خواهد بود.
-
در این حالت، شخصی که دارای ملک است و آن را به دیگران اجاره داده، همچنان مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک خود می باشد. اما در صورتی که او در ملکی دیگر به عنوان اجاره نشین سکونت داشته باشد، تا مبلغ اجاره این ملک از مالیات معاف خواهد بود. به عنوان مثال، اگر شخصی که دارای یک ملک است، آن را به اجاره دهد و خود در یک ملک دیگر اجاره نشین باشد و مبلغ اجاره ملک دومی که ساکن است، برابر یا بیشتر از مبلغ اجاره ملک خودش باشد، تا مبلغ اجاره ملک دوم از مالیات معاف خواهد بود و به ازای مازاد بر این مبلغ، مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک خود خواهد بود.
-
افرادی که فقط از اجاره املاک درآمد کسب میکنند و درآمد دیگری ندارند، بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم تا سقف تعیین شده، معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک خواهند بود. سقف معافیت از مالیات بر درآمد اجاره املاک برای سال ۱۴۰۲، ۲۰۰ میلیون تومان برای هر شخص است. با این حال، اگر درآمد سالیانه از اجاره املاک بیشتر از این مقدار باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهید بود.
مالیات مستغلات
مالیات بر درآمد اجاره برای افراد حقیقی و مالیات بر درآمد اجاره برای افراد حقوقی. هر کدام از این نوع مالیات، شامل قوانین و مقررات متفاوتی می باشد.
-
بر اساس این قانون، در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی مالک یک ملک را به دست یک شخص حقیقی یا حقوقی دیگر اجاره دهد، 25 درصد از کل مبلغ اجاره به عنوان هزینههای اجارهای (مانند مبالغی که برای نگهداری، تعمیر و بازسازی ملک هزینه میشوند) و یا به عنوان استهلاک (برای جبران کاهش ارزش ملک به دلیل عواملی مانند عمر مفید آن) و یا به عنوان تعهدات مالک (مانند هزینههای قانونی مانند مالیات بر املاک و یا شهریه مدرسهای که مالک باید پرداخت کند) کسر میشود و مابقی آن مشمول مالیات بر درآمد اجاره قرار میگیرد.
-
در اجاره های دست دوم، مالک ملک موظف به پرداخت مالیات بر مستغلات می باشد و در صورتی که موجر ملک را به شخص دیگری اجاره دهد، مالیات مشمول شده برابر با تفاوت میان مبلغ اجاره دریافتی و مبلغی است که موجر به عنوان اجاره به مالک ملک پرداخت کرده است. این مالیات بر اساس نرخ های معین شده در ماده 55 قانون مالیات های اجاره دست دوم محاسبه می شود.
در صورتی که در قرارداد اجاره، مبلغ و شرایط پرداخت مالیات مشخص نشده باشد، باید با توجه به ماده 54 قانون مالیات های اجاره دست اول، مالیات بر درآمد اجاره بر اساس قیمت های مشابه در منطقه مشخص شود. اگرچه باید توجه داشت که بر اساس این ماده، حداقل 80 درصد از قیمت های مشابه باید به عنوان مبلغ اجاره برای محاسبه مالیات مورد استفاده قرار گیرد.
مالیات بر ساخت و ساز
بر اساس قانون مالیات های مستقیم، سود سازندگان حقیقی از فروش ملک مسکونی مشمول مالیات بوده و نرخ این مالیات بر اساس مقدار سود حاصله تعیین میگردد. برای خرده سازان، نرخ مالیات 15% و برای انبوه سازان، نرخ مالیات 25% میباشد. همچنین، در صورتی که مسکن مورد فروش مالکیت بیش از 3 سال داشته باشد، مشمول معافیت از پرداخت مالیات سود سازه خواهد بود.
مالیات نقل و انتقال ملک:
مالیات جابجایی و نقل و انتقال ملک، بر اساس ارزش قیمت معامله، به مبلغ 5% محاسبه می شود. ارزش قیمت معامله، بر اساس عواملی که ذکر کردید، به صورت کلی تعیین می شود. علاوه بر این، میزان مالیات می تواند بر اساس مصوبات سالانه بودجه کشور تغییر کند.
مالیات خانه های خالی:
در این مطلب
مالیات خانه های خالی بطور کامل شرح داده شده ولی در کل این قانون با هدف تشویق مالکان ملکهای خالی از سکنه برای بهرهبرداری و اجاره آنها تصویب شده است. با این حال، توجه به این نکته ضروری است که این قانون تنها برای شهرهای بیشتر از 100 هزار نفر مطابق با ماده 141 قانون بودجه سال 94 تصویب شده است.
جهت کسب اطلاعات بیشتر به اپلیکیشن حسابدار اپ مراجعه نمایید